朴老师，你好！想问下上期留抵税额是12765.67，本月销项税额是825.69，无进项税额，请问本期该怎么做未交增值税的结转会计分录呢？

老师，这样看不出来具体的会计分录和最后留抵所用的会计科目吖？还有之前也跟你咨询过的这个增值税进销项21结转的会计分录，感觉好像也不太理解老师，可以一一对应写明细来给我好好琢磨吗？

因为你留抵税额是在未交增值税的借方余额12765.67 现在抵消825..69之后那你未交增值税借方余额就剩下12765.67-825.69了 这个你得把分录做进财务软件 然后看余额就可以

这个分录是没有什么难点的，就是进项和销项分别结转到转出未交增值税 然后转出未交增值税的余额结转到未交增值税

你现在就是对科目不熟悉不理解 你得先理解了才行

老师，按照你第一次回复的分析，我理解的会计分录明细如下: 借:应交税费-应交增值税(销项税额)825.69 贷:应交税费-应交增值税转出未交增值税825.69 借:应交税费-应交增值税转出未交增值税825.69 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税825.69 其实上面两个分录也可以二合一为: 借:应交税费-应交增值税(销项税额)825.69 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税825.69 我也知道最后的留抵税额是12765.65，但最后怎么跟留抵税额抵扣，具体的会计分录和用到什么会计科目，我就想不明白了 还请老师一一写明出来

是的，这个可以合二为一 未交增值税贷方发生额冲抵了借方余额825.69，所以借方余额还剩12765.65-825.69

我就是不懂要用到什么会计科目，所以就一直搞不明白，烦请老师耐心解说一下

你是哪里不懂？这个就是同一个科目未交增值税的借方余额减去贷方发生额了

老师，刚才自己又琢磨了一下，好像又想明白了。做完结转进项，销项的会计分录，最后结转未交增值税的会计分录就是: 借:应交税费-应交增值税-未交增值税12765.67 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税825.69 这样就算全部结转完成了，对吗 老师，上面写的那么多进销项结转会计分录，可不可以简化呢？像我们这种情况，没有进项，只有留抵，在月底结转未交增值税，可以只写一个会计分录吗？ 借:应交税费-应交增值税(销项税额)825.69 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税825.69

不需要做这第一个分录，这个分录做了就错了，同一个科目的借贷方自动抵消了，不需要你做分录

老师，好的明白了。因为前面看你说的，以为是还要再写同一科目两个相抵减的会计分录，所以才认为要写出来。 老师，上面写的那么多，可不可以省略不写进销、销项的结转会计分录呢？因为像我这种情况，没有进项，只有留抵，在月底结转未交增值税，可以就只写下面一个会计分录吗？ 借:应交税费-应交增值税(销项税额)825.69 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税825.69 其他的进项销项的转出未交增值税会计分录就省略不写了，可以吗？

可以的，你只要会做就行

好的好的，感谢老师非常耐心解答了这个困扰我很久的问题，现在总算明白了