老师，你好！ 去年10月份多缴误缴了增值税和附加税(城建税，教育附加，地方教育附加税)，在12月份的时候，税局把多缴误缴的费用退了回来，请问应该怎么一一对应做会计分录？麻烦老师帮写明细出来。我的情况是这样，在9月份的时候，我把开票的收入连着税费一起算成销项了，所以就影响了留抵税额，最后就导致我缴纳税款时就多了，后来我发现了以后，就往前去改了报表和会计分录，所以我想问，最后退回来多缴误缴的税费要怎么做会计分录才对呢？请老师赐教

您好，最简单的方法就是把错的分录红冲（复制原分录金额改负），再做对的分录（复制原分录金额改正确正数金额），然后做收到退税款的分录 收到退增值税 借：银行存款 [增值税退税额] 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） [增值税退税额] 收到退城建税 借：银行存款 [城建税退税额] 贷：应交税费—应交城市维护建设税 [城建税退税额] 收到退教育费附加 借：银行存款 [教育附加退税额] 贷：应交税费—应交教育费附加 [教育附加退税额] 收到退地方教育附加 借：银行存款 [地方教育附加退税额] 贷：应交税费—应交地方教育附加 [地方教育附加退税额]

感谢老师我也是这样做的，但我是反过帐回去把之前的分录金额改成正确的金额，因为报表都跟着改了，后面收到退税后，就像你上面写的分录那样做

您好，25年报表不改，分录冲在26年，我们26年报表跟着分录走 这些金额影响损益的也不多，

老师，但是我有个问题吖，就是收到退回多缴的增值税，它在应交税费-增值税(转出多交增值税)这个会计科目下贷方就有余额了，这个还要结转吗？还是不用管它，请老师赐教

您好，要结转到  应交税费-未交增值税

好的谢谢老师！老师，有时有问题想找你帮看看，请问怎样精准的能找到你？

感谢朋友的信任，@董孝彬就可以

老师讲解很细，简单明了，通俗易懂，棒棒哒

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老师，我还有问题 就是1月份有留抵10701.45 2月份有销项12385.32 勾选待认证进项3451.33 分录如下: 结转销项 借:应交税费-增值税-销项税额12385.32 贷:应交税费-增值税(转出未交增值税)12385.32 结转进项: 借:应交税费-增值税(转出未交增值税)3451.33 贷:应交税费-增值税进项税额3451.33 借：应交税费-增值税(转出未交增值税) 8933.99 贷：应交税费-未交增值税 8933.99 写完以上分录后，不用再去把“应交税费-未交增值税8933.9”结转到借方吗？又或者是，这期结转，下期不转，结果对“应交税费-未交增值税”都没影响吗？

您好，不用结转嘛，应交税费-未交增值税就是最终的科目，余额在借方是留抵，在贷方是要交增值税了

老师，麻烦你帮看清楚来 我说的是写到这一步的会计分录啵 借：应交税费-增值税(转出未交增值税) 8933.99 贷：应交税费-未交增值税 8933.99 写完这个就完事了吗？可这个“应交税费-未交增值税”是在贷方有余额吖？又或者说，因为前面它的留抵在借方还有余额，所以相互抵消后，还是在借方有余额，所以就不用结转了？

我就是搞不清楚这个“应交税费-未交增值税”在月末到底要不要结转？又或者说结转不结转都没有什么影响？就是想不明白这点

您好，应交增值税全部结转到  应交税费-未交增值税就完事了，没有其他分录了哦

老师，好的这个问题我慢慢消化吧

好的好的，我现在在跟老板聊天，有信息一会回答哈

老师，麻烦你看下截图，就是收到退回多缴的增值税，它在“应交税费-增值税(转出多交增值税)”科目下，贷方有了余额，这个还要怎么结转？？还是不用管它？具体的会计分录和思路，麻烦老师列明一下