老师，小规模公司税务年报中的投资收益纳税调整明细表怎么填写，每季度有一笔证券收入到公户，我入账时借：银行10000贷：投资收益9900.99,，应交税费-应交增值税99.01，每季度有正常按证券收入申报增值税，每月季度有一笔证券收入年度报表投资收益累计金额是31500，所以申报税务年报这个表怎么去填，填在哪一栏?主要我不知道购买证券金额是多少。证券收入31500是对应交易性金融资产这一栏填写是吗?？？？因为证券目前还是持有期间取得收益，那么填写A105030这张表是不是对应交易性金融资产这一栏的“持有收益”填写列1和列2就可以是吗？就按报表上的投资收益31500填写列1和列2对吗？因为是属于持有期间的收益，是不是处置收益这模块无需填写。

二次作业题】乙公司为增值税一般纳税人。2020年6月1日，乙公司购入B公司发行的公司债券，支付价款2600万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元），另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8元。该笔B公司债券面值为250万元。乙公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2020年6月10日，乙公司收到该笔债券利息50万元。假定2020年6月30日，乙公司持有B公司的公允价值为2670万元；2020年12月31日，乙公司持有B公司债券的公允价值为2580万元。假定2021年3月15日，乙公司出了所持有的售了全部B公司债券，价款为35500000元。不考虑相关税费和其他因素。要求：作以下时间节点乙公司相关业务的分录1.6月1日购入债券的分录6月1日支付交易费用及增值税的分录（1、2可以全写成一笔）6月10日收到50万元利息6月30日确认公允价值变动12月31日确认公允价值变动21年3月15日出售的分录计算转让金融商品应产增值税的分录计算该项投资总的投资收益是多少该项投资从买到卖对损益（投资收益及公允价值变动损益两者）的影响

二次作业题】乙公司为增值税一般纳税人。2020年6月1日，乙公司购入B公司发行的公司债券，支付价款2600万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元），另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8元。该笔B公司债券面值为250万元。乙公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2020年6月10日，乙公司收到该笔债券利息50万元。假定2020年6月30日，乙公司持有B公司的公允价值为2670万元；2020年12月31日，乙公司持有B公司债券的公允价值为2580万元。假定2021年3月15日，乙公司出了所持有的售了全部B公司债券，价款为35500000元。不考虑相关税费和其他因素。要求：作以下时间节点乙公司相关业务的分录1.6月1日购入债券的分录6月1日支付交易费用及增值税的分录（1、2可以全写成一笔）6月10日收到50万元利息6月30日确认公允价值变动12月31日确认公允价值变动21年3月15日出售的分录计算转让金融商品应产增值税的分录计算该项投资总的投资收益是多少该项投资从买到卖对损益（投资收益及公允价值变动损益两者）的影响

1、A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。该公司2x18年末部分资产和负债项目的情况如下: (1)2x18年4月1日，购入3年期国库券，国库券利息为50万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。(永久性差异) (2)2x18年，A公司内部研发无形资产费用化100万，资本化金额为200万元，但截至期末尚未形成无形资产，税法规定，内部研发费用加计75%扣除。 (3)218年，A公司将其所持有的交易性金融资产以其公允价值120万元计价，该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (4)A公司编制的2x18年年末资产负债表中，“其他应付款”项目金额为100万元，该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定，各项税收的滞纳金不得税前扣除。 (5)A公司对一投资性房地产采用公允价值模式计量，期末公允价值上升20万元，一年前购进成本为680万元，假设税法规定要采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，且税法不认可公允价值变动。(纳税调整考虑公允价值变动与折旧两方面因素) (6)2x18年，A公司将其所持有的其他权益工具投资以其公允价值150万元计价，该其他权益工具投资的成本为130万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (7)假定A公司2x18年度实现会计利润1800万元，以前年度不存在未弥补的亏损:除上述事项外， A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，递延所得税负债与递延所得税资产期初都为0。 <1>、请根据题中信息分析A公司1-6事项，是否构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税哲时性差异还是可抵扣暂时性差异。 <2>、计算A公司2x18年所得税费用并编制相关会计分录。

大华公司为增值税一般纳税人，2020年该公司发生交易性金融资产业务如下:(1) 1月4日，从深圳证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票。大华公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2) 1月21日，大华公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应牧债券利息25万元。(3）5月31日，大华公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4）6月28日，大华公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元,转让债券应交的增值税税额为1.2万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示）(1）根据资料(1), 大华公司购入该交易性金融资产的初始入账金额是（ ）万元。A.630B.655c.625D.637.5(2)根据资料（1）和(2)，下列各项中，1月21日大华公司收到债券利息会计处理正确的是（ ）。4.借：其他货币资金—一存出投资款 25贷：投资收益 25B.借：其他货币资金――存出投资款 25贷：应收利息 25c.借：银行存款 25贷：投资收益 25D.借：银行存款 25贷：应收利息 25(3）根据资料（1）和（3)，下列各项中，5月31日大华公司交易性金融资产业务会计处理表述正确的是(（ ）。A.借记“交易性金融资产公允价值变动”科目20万元B.借记“交易性金融资产一一公允价值变动”科目15万元c.贷记“公允价值变动损益”科目15万元D.贷记“投资收益”科目20万元(4）根据资料(1）至〔4)，下列各项中，大华公司出售乙公司债券业务会计处理表述正确的是（ ）。A.贷记“投资收益”科目21.2万元B.贷记“交易性金融资产——成本”科目655万元c.借记“其他货币资金—一存出投资款”科目676.2万元D.贷记“应交税费—一转让金融商品应交增值税”科目1.2万元(5)根据资料（1)至(4)，该投资对大华公司“投资收益”本期金额的影响是（ ）万元。A.37.5 B.22.5 C.30 D.45

1、甲公司为增值税一般纳税人。2020年发生关交易性金融资产的交易或事项:(1)4月15日,甲公司以每股12元的价格从证券交易所购入乙公司股票200000股,支付交易费用6000元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为360元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算。(2)5月6日,乙公司宣告发放每股0.09元的现金股利。5月22日,甲公司实际收到乙公司发放的现金股利18000元,存入投资款专户。(3)6月30日,乙公司股票的公允价值为每股9元。(4)12月18日将其持有的乙公司股票200000股全部出售,实际收到价款2500000元。转让该金融商品应交增值税为5660.38元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1根据资料1,甲公司取得乙公司股票的会计处理是。2根据资料2,甲公司实际收到现金股利的会计处理是。3根据资料1至3,6月30日乙公司股票公允价值变动的会计处理是。4根据资料1至4,甲公司出售股票相关会计处理是。5根据资料1至4,甲公司从取得到出售乙公司股票对甲公司2020年度利润表“投资收益”项目本期金额的影响金额是()元。