年度内单位有一千万的生物资产盘亏，年度汇算清缴前是否要到税务局备案

北京佳佳有限公司专门生产销售一款棉布，公司预算人员在编制完2020年生产预算后，在生 产预算基础上，继续编制直接材料预算。棉布的主要原材料是棉纱，每生产一匹棉布需要耗用6千 克棉纱，棉纱采购不含税单价为80元/千克。棉纱期木存货量为下季度生产耗用量的20%，根据 经验，预计2020年年初棉纱存货量为396千克、年末存货量为600千克，棉纱采购金额的50%在 本季度内付清，50%在下季度付清，2019年年末，采购材料应付账款为50,000元。 题目要求 请根据案例资料，编制2020年直接材料预算（金额单位：元）

老师，企业所得税年报时应退税45元，因税务局查账才能退，单位没有做账，所以年报时，本来是亏损，后减少工资，改成盈利了，那今年一季度的报表是按汇算清缴的报表来呢？还是按照去年年底的报表来

老师请教： 我公司与一家公司签订合同，最终结算完毕后，对方单位多开发票45万，此发票金额确实需要红冲且已跨期2年。 问题：1.对方单位开具红字发票，因为以前年度已经结转过损益，那么该单位红冲发票的当月做账务处理时，是使用“以前年度损益调整”科目还是直接冲减当期损益呢？ 2.对方单位对此发票已于以前年度做过汇算清缴，那么跨年开具红字发票后，是否需要更正申报以前年度的所得税汇算清缴呢？有无相关政策说明？

老师，我单位本年度应该缴纳房产税6万，但是没钱缴纳，年底6万房产税已经计入营业税金及附加里边，本年所得税汇算清缴是否需要调整？次年向税务局申请困难减免，减免的6万计入营业外收入对吗

老师这个季度利润是101万，老板不愿意预缴，去年是分公司债务重组把余额转到了目前的子公司，去年12月只有资产负债表，无利润表没发生额，所以没有以前年度亏损的话，怎么去申报一季度企业所得税才不缴税，等年度汇算清缴时缴纳