老师，我单位本年度应该缴纳房产税6万，但是没钱缴纳，年底6万房产税已经计入营业税金及附加里边，本年所得税汇算清缴是否需要调整？次年向税务局申请困难减免，减免的6万计入营业外收入对吗

5、某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下:（1）取得产品销售收入5000万元；（2）发生产品销售成本2500万元；（3）发生销售费用870万元，其中广告费680万元；管理费用580万元，其中业务招待费45万元；财务费用60万元。（4）税金及附加180万元；（5）营业外收入80万元；营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，其中残疾人员工资8万元；拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费10万元。【要求】（1）计算该企业2019年度会计利润（3分）（2）计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳所得税额；（6分）（3）编制企业所得税核算的基本会计分录。（6分）会计利润总额=应纳税所得额=应纳所得税额=会计分录：（1）计算所得税：（2）结转所得税费用：（3）缴纳所得税：

某企业为居民企业，企业所得税税率25%,2020年生产经营业务如下：(1）取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。发生主营业务成本2100万元。(3）当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。(4）发生销售费用252万元（含广告费100万元）管理费用390万元（含业务招待费28万元）。(5）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7）营业外收入60万元，营业外支出140万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元）。要求：列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1）计算利润总额。(2）计算国债利息收入的纳税调整金额。(3）计算广告费纳税调整金额。(4）计算业务招待费纳税调整金额。(5）计算利息费用的纳税调整金额。(6）计算捐赠的纳税调整金额(7）计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8）计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

1.(计算题)某企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。(2)发生主营业务成本2100万元。(3)当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。(4)发生销售费用252万元(含广告费100万元)、管理费用390万元(含业务招待费28万元)。(5)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7)营业外收入60万元，营业外支出140万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元)。要求:列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1)计算利润总额。(2)计算国债利息收入的纳税调整金额。(3)计算广告费纳税调整金额。(4)计算业务招待费纳税调整金额。(5)计算利息费用的纳税调整金额。(6)计算捐赠的纳税调整金额(7)计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8)计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

某企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年生产经营业务如下： （1）取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。 （2）发生主营业务成本2100万元。 （3）当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。 （4）发生销售费用252万元（含广告费100万元）、管理费用390万元（含业务招待费28万元）。 （5）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）。 （6）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。 （7）营业外收入60万元，营业外支出140万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元）。 要求：列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。 （1）计算利润总额。 （2）计算国债利息收入的纳税调整金额。 （3）计算广告费纳税调整金额。 （4）计算业务招待费纳税调整金额。 （5）计算利息费用的纳税调整金额。 （6）计算捐赠的纳税调整金额 （7）计算税收滞纳金的纳税调整金额。 （8）计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

企业所得税纳税申报业务：企业所得税税率25%，企业所得税按月预缴年底清算。2021年1月始每月预缴400万元，截止2021年11月份已经缴纳4400万元，经税务机关审定：全年营业收入80000万元，营业成本55000万元，税金及附加600万元，销售费用3000万元，管理费用2000万元，财务费用1000万元，投资收益600万元，营业外收入400万元，营业外支出200万元，纳税调整增加额260万元，纳税调整减少额460万元。要求：1.计算全年的应纳税所得额及应纳税额；2.编制清算上缴企业所得税的会计分录；计算问题1.2