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建筑行业暂估成本过大,马上所得税汇缴,1到5月怎么做账更合适?

2026-03-30 12:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-03-30 12:52

汇缴前把暂估冲掉,补回真实成本,没票的部分纳税调增,1-5 月按正常业务做账就行。 冲回去年暂估 借:应付账款 — 暂估 贷:以前年度损益调整(或工程施工 / 主营业务成本) 收到发票,按实际入账 借:工程施工 / 主营业务成本 应交税费 — 进项税 贷:应付账款 / 银行存款 汇缴时: 暂估 - 实际发票 = 差额,直接纳税调增。

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2024-05-22
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2023-03-17
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