董孝彬老师，2025年的时候，有员工预支工资，我做了一笔分录：借：应付职工薪酬2万，贷：现金2万，然后报税时为了不交个税，我就每月申报5000的工资。后来员工离职了，我做了1笔分录,借：现金5000，贷：应付职工薪酬5000，个税截止离职申报了15000的工资，就是相当于还有1笔分录，借：管理费用-工资15000，贷：应付职工薪酬 15000 。然后现在就是发现应付职工薪酬的贷方是20000，个税上面是15000，我是不会计处理错误了呢

老师，这是2025年的账，当时也是按照这个账目申报了企业所得税报表需要填写职工薪酬的那2行。我现在改账目的话，是不得反结账到25年，然后去大厅重新申报企税报表呢。还是直接在26年做更正分录就可以呢

不用反结账 2025 年，不用去大厅改企税年报，直接在 2026 年做一笔更正分录调平就行。 原因： 你应付职工薪酬最终余额是平的，工资总额也和个税申报一致（15000）。 只是科目用错（预支工资直接走应付职工薪酬），不影响利润、不影响所得税。 这种不影响损益、不影响税额的差错，不需要更正往期申报表。 你只需要在 2026 年做一笔调整分录，把科目理顺即可。

老师，他影响了企税报表：已计入成本费用的职工薪酬的金额，虚高了5000元。这种报汇算清缴的时候，会有风险嘛

同学你好 这个不能虚高的哦

我按当时的账申报的时候，就是多报的那5000，是不得改企业所得税报表呢

同学你好 对的，是这样

老师，那写企税报表那2行时，就是根据账上的哪个科目口径来呢