这月开出，冲去年应收账款的红字发票4万，小规模增值税报税，其中第10行次，免税销售额系统自动预填了减去红字后的额度，需要把开出的红字发票不含税额加上吗？

老师 本季度开出红字发票冲去年应收账款的分录这样写对吗？ 借：应收账款 -44000（负数） 贷：以前年度损益调整 -43564.36（负数） 小规模增值税 -435.64（负数）

同学你好 这个可以的哦

老师 电子税务局里面本季度实际开票额是101975.3，但是记账软件里面主营业务收入-本期发生贷方金额为145539.66，与电子税务局的不符。如果把上面分录贷方：改为主营业务收入-43564.36，就与电子税务局的一致。 我不知道应该以哪个数为准

开票收入：101975.3 你账上：145539.66 差额：43564.36（多记了） 正确做法 冲减多记的主营业务收入 借：主营业务收入 43564.36 贷：对应科目 43564.36 （看原来多记时借方是什么，就原路冲回） 调整后，账上主营业务收入 = 税务局开票额，申报就一致了。

老师，红字发票是去年开的蓝字发票，需要加上以前年度损益调整吗？

红冲了还开对应的蓝字发票就不用以前年度损益调整

老师 红冲后就不再开蓝字发票了。相当于业务取消了，应该怎么调整上面分录？

那就做以前年度损益调整来做

老师 问题就出在这，如果按以前年度损益调整来做，账上主营收入就有差额：43564.36

结转损益后就可以了

按以前年度损益做分录，账上主营收入贷方又和网上税务局申报金额不一致

你不想这样就不做跨年的 用主营业务收入冲

我们每年都会审计，不走以前年度损益可以的是吗？

同学你好 那最好是做跨年的

做跨年分录，电子税务局与账上不符部分应该怎么调？