小规模增值税免税部分计提其他收益，后面还需要建立子科目 税款减免了吗？

老师 我们是企业会计准则也计入营业外吗？

企业准则计入其他收益中

老师 我们本季度开出冲去年的红字发票，结转损益后，主营收入为负数，（本季度实际开票额少于红字发票额度）能这样记吗？

这种你冲本年利润分好些

红字调到以前年度损益调整？，主营收入就是实际数了，但是数据要大于电子税务局的实际开票额，红冲的金额和税额都抵在本季度总额里面了

你红冲去年的，不用追溯调整的

老师我有点看不懂，不用追溯调整的是哪，电子税务局上面是自动带出来的数

因为你本季度没有收入，又冲了收入，所以就是负数了，现在是申报不了吗？

可以申报，但是申报的开票收入10万，和账上的收入14万，就差在这4万的红字发票不知道应该怎么做账。 按税务局的数调账，主营收入是-4万。 不调帐，利润表主营收入就比税务局开票收入多4万

红字发票你冲收入，这样就和申报上面的一样了

利润表的主营收入必须和申报表的开票金额一致是吗？