老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税。我是3月份才做的2025年汇算清缴，才知道需要缴纳多少企业所得税的。

老师，这笔计提2025年企业所得税的账，我是要做在3月31日吗？还是说，我计提的可以和缴纳的做在一起？

直接在汇算的当月做账就行

老师，汇算清缴我已经申报了，只是还未缴纳税款。那我是几月缴纳税款，计提的就做在几月吗？

是的，就是那样做就行

计提和缴纳的可以做在一张凭证上吗？还是说要分开做账？

可以分开的，汇算的时候做第1个，补税的时候做2个

老师，意思我是4月申报的企业所得税汇算清缴，那计提的我就要做在4月吗？如果我在4月底缴纳了企业所得税，那缴纳的也是做在4月底吗？

是的，就是那样子的哈

就是说，汇算清缴的，计提做在申报的当月，缴纳做在缴纳的当月。是吧？

是的，就是你说的那样子的

老师，那如果是企业会计准则的话，计提企业所得税的账务处理就是：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 ？