2025年11月银112号凭证误将土地契税200.96元记入应交税金--环保税，现调整至管理费用。 借方 管理费用 其他 200.96 2025年11月银112号凭证误将土地契税200.96元记入应交税金--环保税，现调整至管理费用。 贷方 其他应交款 土地使用税/环保税 200.96 老师 这个调整分录是调在今年吗，管理费用不用换未分配利润吗

老师，有两个问题需要请教一下： 1、企业所得税汇算清缴应交税比预缴税大，这个时候账务处理，计提的时候：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税；缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。这样分录齐全吗，跟利润分配科目有关系吗？ 2、我注册公司的时候租赁合同是做着10平方每月300元的房租，但是从成立到现在没有做租金支出费用，今年开始想每月做个租金费用支出，因为300元不超过500元，附件用收据（写明收款人的身份证号码和手机号码、名字）这样来作为凭证附件，也没有去租赁备案中心备案和缴纳租赁税，这样合适吗？还是干脆不做租金费用支出会好些？

您好老师 我们被税局通知 今年6月入账的5000元的普票 供应商被查出走逃失联 所以这张发票是虚开。税局要求我们调出这笔费用 不能税前列支。而且不能等打到汇算清缴再调增，一定要我们现在调整，并要求给出调整凭证打印盖章给他们，我们调出这笔应该具体怎么操做呢？我们之前记录的是 借：管理费用-会务费 贷：其他应付款-员工，老师可以详细给出 调整分录 吗？谢谢

2.某国内机械制造企业,为增值税一般纳税人。2023年该企业实现利润总额900万元,发生的部分业务如下:(1)产品销售收入3600万元,其他业务收入400万元,营业外收入190万元,销售成本为3000万元,其他业务成本为100万元,税金及附加40万元。(2)"管理费用"账户列支90万元,其中业务招待费25万元,新产品技术开发费15万元。(3)"财务费用"账户列支30万元,其中本年1月1日向非金融企业借入资金100万元用于生产经营,当年支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)。(4)"营业外支出"账户列支40万元,其中对外捐赠20万元(通过县级政府向贫困地区捐赠15万元,直接向某校招赠5元),由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。(5)"投资收益"账户贷方发生额10万元,属于国债利息收入。要求:根据上述资料,列出算式,回答下列问题:①计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。②计算财务费用应调整的应纳税所得额。③计算营业外支出应调整的应纳税所得额。④计算投资收益应调整的应纳税所得额。⑤计算该企业2023年应纳企业所得税。

2.某国内机械制造企业,为增值税一般纳税人。2023年该企业实现利润总额900万元,发生的部分业务如下:(1)产品销售收入3600万元,其他业务收入400万元,营业外收入190万元,销售成本为3000万元,其他业务成本为100万元,税金及附加40万元。(2)"管理费用"账户列支90万元,其中业务招待费25万元,新产品技术开发费15万元。(3)"财务费用"账户列支30万元,其中本年1月1日向非金融企业借入资金100万元用于生产经营,当年支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)。(4)"营业外支出"账户列支40万元,其中对外捐赠20万元(通过县级政府向贫困地区捐赠15万元,直接向某校招赠5元),由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。(5)"投资收益"账户贷方发生额10万元,属于国债利息收入。要求:根据上述资料,列出算式,回答下列问题:①计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。②计算财务费用应调整的应纳税所得额。③计算营业外支出应调整的应纳税所得额。④计算投资收益应调整的应纳税所得额。⑤计算该企业2023年应纳企业所得税。

2.某国内机械制造企业,为增值税一般纳税人。2023年该企业实现利润总额900万元,发生的部分业务如下:(1)产品销售收入3600万元,其他业务收入400万元,营业外收入190万元,销售成本为3000万元,其他业务成本为100万元,税金及附加40万元。(2)"管理费用"账户列支90万元,其中业务招待费25万元,新产品技术开发费15万元。(3)"财务费用"账户列支30万元,其中本年1月1日向非金融企业借入资金100万元用于生产经营,当年支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)。(4)"营业外支出"账户列支40万元,其中对外捐赠20万元(通过县级政府向贫困地区捐赠15万元,直接向某校招赠5元),由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。(5)"投资收益"账户贷方发生额10万元,属于国债利息收入。要求:根据上述资料,列出算式,回答下列问题:①计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。②计算财务费用应调整的应纳税所得额。③计算营业外支出应调整的应纳税所得额。④计算投资收益应调整的应纳税所得额。⑤计算该企业2023年应纳企业所得税。