2.某国内机械制造企业,为增值税一般纳税人。2023年该企业实现利润总额900万元,发生的部分业务如下:(1)产品销售收入3600万元,其他业务收入400万元,营业外收入190万元,销售成本为3000万元,其他业务成本为100万元,税金及附加40万元。(2)"管理费用"账户列支90万元,其中业务招待费25万元,新产品技术开发费15万元。(3)"财务费用"账户列支30万元,其中本年1月1日向非金融企业借入资金100万元用于生产经营,当年支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)。(4)"营业外支出"账户列支40万元,其中对外捐赠20万元(通过县级政府向贫困地区捐赠15万元,直接向某校招赠5元),由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。(5)"投资收益"账户贷方发生额10万元,属于国债利息收入。要求:根据上述资料,列出算式,回答下列问题:①计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。②计算财务费用应调整的应纳税所得额。③计算营业外支出应

7.甲设备生产企业（简称"甲公司"），是一家居民企业，为增值税一般纳税人，本年主营业务收为5000万元，其他业务收入为1200万元，营业外收入为500万元，主营业务成本为3000万元，其化生务成本为1000万元，营业外支出为300万元，税金及附加为260万元，销售费用为1200万元，管理费用为800万元，财务费用为120万元，投资收益为1000万元。当年发生的部分具体业务如下∶（1）将1台自产的设备通过市政府捐赠给受灾地区。"营业外支出"中已经列支该设备的成本及对的销项税额合计83万元。该设备市场不含税售价为100万元，成本为70万元。（2）当年合理据实发放的职工工资为680万元（其中包括残疾人员工资60万元），发生职工福利100万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出50万元。（3）发生广告费和业务宣传费支出为900万元，业务招待费支出260万元，新产品研发费用支出肌万元（未形成无形资产计入当期损益）。 提问:各个业务应调整的应纳税所得额

国内某生产型企业为高新技术企业。2019年该企业发生的业务如下：（1）产品销售收入2700万元，其他业务收入358万元，销售成本1000万元，其他业务成本330万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费50万元，上年结转到本年扣除的广告费和业务宣传费100万元。。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2019年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入5万元。（8）

3、国内某生产型企业为高新技术企业。2019年该企业发生的业务如下：（1）产品销售收入2700万元，其他业务收入358万元，销售成本1000万元，其他业务成本330万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费50万元，上年结转到本年扣除的广告费和业务宣传费100万元。。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2019年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入5万元。

西方化妆品公司2021年度实现销售收入1500万元心，会计利润200万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入15万元，另外"管理费用"中有业务招待费30万元，"销售费用"中含广告宣传费500万元，"营业外支出"中因违法经营被罚款万元、各种非广告性赞助支出5万元、通过民政部门向灾区捐款6万元。全年让入各种成本、费用的工资总额120万元，并按工资总额计算提取了工会经费24万元，（取得《工会经费专用收据》)，实际列支各项福利费支出18万元，职工教育经费12万元。税率25%，请计算该企业应缴纳企业所得税

2.某国内机械制造企业,为增值税一般纳税人。2023年该企业实现利润总额900万元,发生的部分业务如下:(1)产品销售收入3600万元,其他业务收入400万元,营业外收入190万元,销售成本为3000万元,其他业务成本为100万元,税金及附加40万元。(2)"管理费用"账户列支90万元,其中业务招待费25万元,新产品技术开发费15万元。(3)"财务费用"账户列支30万元,其中本年1月1日向非金融企业借入资金100万元用于生产经营,当年支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)。(4)"营业外支出"账户列支40万元,其中对外捐赠20万元(通过县级政府向贫困地区捐赠15万元,直接向某校招赠5元),由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。(5)"投资收益"账户贷方发生额10万元,属于国债利息收入。要求:根据上述资料,列出算式,回答下列问题:①计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。②计算财务费用应调整的应纳税所得额。③计算营业外支出应调整的应纳税所得额。④计算投资收益应调整的应纳税所得额。⑤计算该企业2023年应纳企业所得税。