朴老师，我公司定做的包装桶，共订20178套，一共付了27813.6元，那每一个桶的成本=27813.6/20178=1.38，这是四舍五入的结果，但是这样算的的话1.38*20178=27845.64元，要多出32.04元。这该怎么办呢？难道我要用27813.6/20178=1.37841213202这个成本？但如果不用这个成本，用1.38来结转成本，就会多出32.04元，跟实际付款的和开发票的金额就不相符了。

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

朴老师，我面试有道题是这样的:公司接了工程项目后购进一个设备，合同总价是160万。在一个月4号内，前面先预付30%，10号发来设备入库和增值专票，不含税价100万元税费13万。20号开具商业汇票50万。并当月设备领用出库。这里面从头到尾涉及哪些分录？如何做分录呢？ 您回答完后，我本来想接着问： 那老师，这合同金额160万是怎么来的呢？从题目可以看出来吗？我当时还是比较懵的，因为设备才100万元，税费13万元。后面就来个商业汇票结算。我在想是要有其他信息，是把什么利息算进去了吗？》 但时间过了。

朴老师，我公司定做的包装桶，共订20178套，一共付了27813.6元，那每一个桶的成本=27813.6/20178=1.38，这是四舍五入的结果，但是这样算的的话1.38*20178=27845.64元，要多出32.04元。这该怎么办呢？难道我要用27813.6/20178=1.37841213202这个成本？但如果不用这个成本，用1.38来结转成本，就会多出32.04元，跟实际付款的和开发票的金额就不相符了。