老师你好，想问一下给超市供货，已经开完专票了，过几个月发生退货。超市不给开红字发票。只让在当月的货款里减。这样的该怎么做账

先给结论：**会计上按退货冲减当期收入与往来；税务上必须补开红字专票才能冲减销项税，否则不能冲销项、会多交税**。超市“不开红字、从当月货款扣”是不合规的，你必须坚持补开红字发票，否则有税务风险。  一、先理清业务与原分录（对照） 1. 原销售开票（已确认收入） 借：应收账款—超市 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 2. 超市退货、不开发票、只从当月货款扣减 相当于：**退货金额直接抵减应收款，但无红字发票冲销项**。 二、现在的账务处理（分两步） 1. 退货冲减收入与往来（会计处理） 按退货含税金额，冲减当期收入、销项税、应收账款： 借：主营业务收入（退货不含税金额） 借：应交税费—应交增值税（销项税额）（退货税额） 贷：应收账款—超市（退货含税总额） 同时，退回商品入库： 借：库存商品（退货成本） 贷：主营业务成本  2. 当月结算货款（扣减退货后的净额） 借：银行存款（当月货款 − 退货含税总额） 贷：应收账款—超市  三、税务风险与合规要求（最关键） - **增值税**：已开专票发生退货，**必须开具红字专用发票**，才能冲减销项税额。超市不开红字，你**不能在申报时冲减销项税**，会导致**多交增值税**。 - **企业所得税**：实际发生退货，会计冲减当期收入，**所得税可在退货当期税前扣除**，与发票无关。 - **风险**：无红字发票冲销项，属于**未按规定开具发票、违规冲减销项**，税务稽查会要求**补税%2B滞纳金**。  四、必须做的合规补救（一定要做） 1. **要求超市配合开具红字发票**    - 超市已抵扣：由超市在**增值税发票综合服务平台**填开《红字信息表》，上传后给你**信息表编号**，你据此开红字专票。    - 超市未抵扣：你收回原专票**发票联%2B抵扣联**，自行填开《红字信息表》并开红字专票。 2. **拿到红字发票后**    红字发票作为上述冲减分录的**原始凭证**，申报增值税时**按红字发票金额冲减销项**，完成合规闭环。 五、一句话总结 - 做账：**冲收入、冲销项、冲应收、入库**，按退货当期处理。 - 税务：**必须补开红字专票**，否则销项税不能冲、会多交税且有风险。

5 月入库单不能做在 4 月，4 月付款记预付账款，5 月入库再转库存商品。 调拨单做在 5 月。 4 月库存商品负数不合理，先冲回 4 月多结转成本，5 月按实际销售结转。

不需要调整，直接做今年的业务就可以 借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 销项税额（红字） 货品退库 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）

你好；     对方供应商会给你开红字发票吗 ？ 我看看你之前的分录 ； 要做转出进项税才行的 ；还得红冲退货的成本    

您好，这样的处理我们不吃亏的，没有开红票，我们进项税全抵了，扣掉100那月原材料入账金额就用9900-进项税入账，相当于我们材料便宜了100元 ，应付账款也是平的，就是未税金额少入100