老师，我想问下2025年收到的发票，没有冲预付款，也未做费用，就是这笔发票未记账，2026年做2025年汇算清缴用补交企业所得税吗？用调增或者调减吗？
2025 年的费用，真实发生、有合规发票，2026 年 5 月 31 日前做 2025 汇算清缴：可以直接计入 2025 费用，不用调增，不用补税。 现在已经没记、没扣：汇算时要先调增（多交税）。 以后补记：可以追溯调整 2025 年，做更正申报、调减，多交的税可退 / 抵（不超过 5 年）。
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老师，2021年入账的费用，发票在2022年汇算清缴之后的6月收到，申报2021企业所得税时，做纳税调增这笔费用。那2022年收到发票是不是要追补申报企业所得税呢？分录该怎么做呢？
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21年有一笔10万预付款，22发票没收到，而且发票不会在给我们开了。22年这笔费用做了税务调增，账务未处理。请问23年这笔预付账款怎么调平？已经提供服务，是不是做到成本就可以了，23年会算清缴不需要在调增了？
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2025年报2024年企业所得税汇算清缴，由于2024年暂估的材料成本发票没有开回来，2026年才开的回来发票，2025报企业所得税汇算清缴时调增，那我26年收到发票的时候应该怎么处理呢？ 更正一下，材料购买是24年，但是暂估账务会计分录做到25年的，但是26年票才能收到，我是在24年汇算的时候调整还是报2025年汇算的时候调整呢？ 老师，我这种情况应该怎么处理呢
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您好老师我想问下我们24年底把一些预估费用预提了，然后到汇算清缴时还没发生或者取得发票，我们账务上是直接借红字费用，贷利润未分配红字吗，然后汇算清缴时调增吗
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老师，我想问下2023年已计提的费用发票金额，当时没收到票，汇算清缴已经纳税调增，2025年才收到票，2025年的账如何做，还有到时候2025年的汇算清缴怎么调整？
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朴老师 请继续刚才那个问题
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老师，我想问下2025年收到的发票，没有冲预付款，也未做费用，就是这笔发票未记账，2026年做2025年汇算清缴用补交企业所得税吗？用调增或者调减吗？
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那这个费用直接做到2026年费用，充了预付款不行吗
不调增也不调减？
同学你好 这个也可以，你得有发票
或者现在做到2025年凭证里，现在反结帐，做到2025年12月份，再修改2025年第四季度申报表行吗
但是现在做了2026年第一季度申报表了，还能修改2025年度第四季度申报表吗
发票2025年度开出来了
就是这几张发票未记到2025年度费用里
同学你好 先改季报再改年报