老师，我想问下2025年收到的发票，没有冲预付款，也未做费用，就是这笔发票未记账，2026年做2025年汇算清缴用补交企业所得税吗？用调增或者调减吗？
2025 年的费用，真实发生、有合规发票，2026 年 5 月 31 日前做 2025 汇算清缴：可以直接计入 2025 费用，不用调增，不用补税。 现在已经没记、没扣：汇算时要先调增（多交税）。 以后补记：可以追溯调整 2025 年，做更正申报、调减，多交的税可退 / 抵（不超过 5 年）。
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21年有一笔10万预付款，22发票没收到，而且发票不会在给我们开了。22年这笔费用做了税务调增，账务未处理。请问23年这笔预付账款怎么调平？已经提供服务，是不是做到成本就可以了，23年会算清缴不需要在调增了？
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2025年报2024年企业所得税汇算清缴，由于2024年暂估的材料成本发票没有开回来，2026年才开的回来发票，2025报企业所得税汇算清缴时调增，那我26年收到发票的时候应该怎么处理呢？ 更正一下，材料购买是24年，但是暂估账务会计分录做到25年的，但是26年票才能收到，我是在24年汇算的时候调整还是报2025年汇算的时候调整呢？ 老师，我这种情况应该怎么处理呢
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老师，我想问下2023年已计提的费用发票金额，当时没收到票，汇算清缴已经纳税调增，2025年才收到票，2025年的账如何做，还有到时候2025年的汇算清缴怎么调整？
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您好老师我想问一下我们公司2024年1季度预缴了1.8万企业所得税，汇算清缴时公司2024年亏损了100万，需要退税1.8万，税务打电话说让自查，调增一部分成本或费用，我发现2024年有一笔房租和一笔咨询费，合同期限是2024-2025两年的，我把费用全部记到了2024年，我可以调增这两笔吗？这两次调增的可以在2025年再扣吗？
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老师，你好！请问一下，公司是小企业2024年用银行存款付了两笔保理费，没有发票当期已全额计入财务费用。2025年收到这两笔保理费的增值税专用发票，已经过来了汇算清缴期要怎么做账务处理。要做以前年度损益调整调整吗？会计分录怎么写？
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那这个费用直接做到2026年费用，充了预付款不行吗
不调增也不调减？
同学你好 这个也可以，你得有发票
或者现在做到2025年凭证里，现在反结帐，做到2025年12月份，再修改2025年第四季度申报表行吗
但是现在做了2026年第一季度申报表了，还能修改2025年度第四季度申报表吗
发票2025年度开出来了
就是这几张发票未记到2025年度费用里
同学你好 先改季报再改年报
只做了2025年度的第四季度和2026年度第一季度申报表，2025年度汇算清缴，年报都没报
同学你好 可以，先更正季度申报