朴老师，我公司的产品发去做样品了，这些样品以后也不收回来，这要视同销售。 我小规模纳税人按1%来交税，产品成本40元，税额=40*0.01=0.4，所以售价=40.04？ 分录： 借:销售费用(样品成本+销项税额)40.4贷:库存商品(样品成本)40贷:应交税费一应交增值税0.4 分录是没有确认收入的，那我申报增值税的的时候没有这部分的收入，相应的税额0.4也不会出来，那我该怎么申报增值稅？

学员您好：根据您提供的情况和《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）等相关规定，作为小规模纳税人，将产品用作样品且不收回，在税务上需要视同销售处理，但在会计上不确认收入。您的核心疑问在于：会计上未确认收入，但税务上需要申报销售额和增值税，二者如何衔接。 一、核心结论 您的理解和会计处理基本正确，但销售额的计算有误。增值税是价外税，计算税额时应以不含税销售额为基数。因此，您需要先确定一个合理的视同销售价格（不含税），再用它来计算税额，而不是直接用成本计算。 二、具体分析与操作步骤 1. 确定视同销售的销售额（关键步骤） 根据《增值税暂行条例》及其实施细则，视同销售行为的销售额按以下顺序确定： 按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定； 按其他纳税人近期同类货物的平均销售价格确定； 按组成计税价格确定。组成计税价格 = 成本 × (1 %2B 成本利润率)。成本利润率由国家税务总局确定（通常为10%）。 对于您的情况（小规模纳税人，征收率1%）： 最佳实践：如果有近期同类产品的对外销售价格，应优先使用该价格作为不含税销售额。 常见做法：如果无近期售价，可按组成计税价格确定。假设成本利润率为10%，则： 组成计税价格 = 40元 × (1 %2B 10%) = 44元（此为不含税销售额）。 应纳增值税额 = 44元 × 1% = 0.44元。 您的计算方法误区：您用成本40元直接乘以税率，这混淆了成本和不含税销售额的概念。正确的逻辑是：先确定销售额（如44元），再计算税额（0.44元）。 2. 修正后的会计分类 假设按组成计税价格44元作为视同销售的不含税销售额。 借：销售费用 44.44 贷：库存商品 40.00 应交税费——应交增值税 0.44 分录解读： 销售费用 44.44元 = 样品成本40元 %2B 视同销售产生的增值税销项税额0.44元。 不确认主营业务收入，因为这是无偿赠送，没有直接的经济利益流入，不符合收入确认条件。 3. 增值税申报操作 这是您最关心的问题。虽然会计上未确认收入，但税务上必须申报这笔视同销售。 申报表填写：在增值税纳税申报时（小规模纳税人适用），您需要将这笔视同销售的不含税销售额44元，填入申报表的“应征增值税不含税销售额”相应栏次（例如，适用1%征收率的栏次）。 税额计算：申报系统会根据您填写的销售额44元和征收率1%，自动计算出应纳税额0.44元，并体现在申报表中。 会计与税务的差异：这属于正常的税会差异。会计账上通过“应交税费——应交增值税”科目计提了0.44元税款，申报表上申报了对应的销售额和税款，两者通过“应交税费”科目勾稽一致。申报缴纳后，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”即可。 三、重要注意事项 价格确认：务必按照税法规定的顺序确定视同销售价格，避免因价格明显偏低而无正当理由被税务机关核定调整。 成本结转：样品的成本（40元）应从库存商品中转出，计入销售费用。 政策依据：您的处理符合《增值税会计处理规定》中关于“视同销售”的账务处理精神，即按税法规定计算销项税额，并计入相关费用（如销售费用），同时不确认会计收入。 总结 您的核心操作应是： 合理确定视同销售的不含税销售额（如44元），而非直接用成本。 按正确的销售额计算增值税额（44元 × 1% = 0.44元）。 按修正后的分录进行账务处理。 在增值税申报表中，如实填报该视同销售行为的销售额和税额，完成纳税申报。 这样做，您的账务处理和税务申报就能正确衔接，符合规定。

小规模纳税人外购样品用于寄样或拍摄： 采购时：借 “库存商品”（价税合计），贷 “银行存款” 等 领用时分录：借 “销售费用 - 业务宣传费”，贷 “库存商品” 无需做进项税额转出（因小规模纳税人不抵扣进项税），直接按成本结转即可。

同学你好 这个可以的哦

借销售费用15000×1.01=15150 贷库存商品15000 应交税费，应交增值税150 安这个

你好，你直接反方向冲点也可以，负数冲点都是可以的，然后没有跨年。