老师您好，我们是一家一般纳税人的商贸公司，我之前材料没有回来暂估材料借：库存商品 贷：应付账款 同时结转成本借：主营业务成本贷：库存商品材料发票回来了，我红冲了借：库存商品贷：应付账款；没有红冲成本，然后我就按照发票的实际金额入账借：库存商品应交税费应交增值税进项贷：应付账款，销售的时候我借：应收账款，贷：应交税费应交增值税销项 主营业务收入同时结转成本借：主营业务成本贷库存商品，请问老师我是不是成本重复结转了

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，其主营业务为生产并销售A产品和B产品。2023年发生经济业务如下:(1)1月10日，向乙公司销售一批A产品，开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2.6万元，收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为22.6万元，该批产品成本为15万元。(2)6月1日，由于部分A产品质量出现严重问题，乙公司将1月10日所购A产品的50%退回给甲公司。甲公司同意退货并验收入库，于退货当日以银行存款支付了退货款，并向乙公司开具了增值税专用发票(红字)。(3)10月1日，向丙公司销售一批B产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元，成本为150万元。该批产品已发出，但款项尚未收到，根据协议约定，丙公司应于2023年12月1日之前支付货款，在2024年3月31日之前有权退还该批产品。甲公司根据过去经验，估计该批产品的退货率约为20%。(4)12月31日，甲公司对10月1日销售给丙公司的B产品的退货率进行了重新评估，认为只有10%的产品会被退回。写分录

某股份有限公司为增值税一般纳税人。2023年年初，所有者权益总额为5800万元，其中，股本为2000万元(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)为800万元，盈余公积为1800万元，未分配利润为1200万元。2023年该公司发生与所有者权益相关的经济业务如下:(1)5月20日，经股东大会批准，该公司以现金回购方式按每股2元回购本公司股票1000万股并注销。(2)8月1日，该公司委托证券公司发行普通股股票2000万股，每股面值1元，每股发行价格为4元。双方协议约定，证券公司按发行收入的2%收取佣金，并直接从发行收入中扣除。收到的款项已存入银行。(3)12月31日，本年实现净利润500万元，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。写分录

9)31日，销售甲产品1000件，单价150元，计150000元;乙产品2000件，单价200元计400000元。增值税共计71500元，已办妥委托银行收款手续。 (10)31日，结转本月已销产品成本。甲产品单位成本100元，乙产品单位成本150元。 (11)31日，以银行存款支付电视广告费12000元。12)31日，开出转账支票一张，号码2954557,支付短期借款利息12000元。其中前两个月已计提10000元。 (13)31日，按售价计算已销售产品应交的消费税金12000元。 (14)31日，销售下脚料收入5000元增值税650元，收到转账支票一张，号码32954557,存入银行。同时结转该材料的实际成本3000元。(15)31日，将损益类账户本月发生额结转“本年利润”账户。(16)31日，按本月利润总额的25%计算并结转应交所得税。(17)31日，按本月净利润的10%计提法定盈余公积。 (18)年终将净利润和利润分配各明细账户余额结转到“利润分配-未分配利润”账户。

1)截至2022年12月31日，发生研发支出合计210万元，款项已用银行存款支付，经测试，该项研发活动完成了研究阶段。(2)2023年1月1日，研发活动进入开发阶段，共发生研发人员薪酬170万元，支付研发费用150万元，其中，20万元不符合资本化条件。3月1日，研发活动结束，经测试该技术达到预定技术标准，形成一项生产产品用非专利技术，该非专利技术预计使用10年，采用直线法摊销。(3)2023年6月1日，将该非专利技术临时出租给乙公司，双方约定租赁期为半年，每月末，乙公司支付租金3万元。(4)12月1日，租赁期满，甲公司将该非专利技术出售，出售价款为400万元，全部款项存入银行。写分录

甲公司2×21年至2×22年发生的与乙公司股权投资有关的交易或事项如下:资料一:2×21年1月1日，甲公司以1300万元购入乙公司10%的股权，将其指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产，另支付相关税费15万元。资料二:2×21年4月10日，乙公司宣告分配现金股利500万元。资料三:2x21年12月31日，乙公司10%股权的公允价值为1400万元。资料四:2×22年2月1日，甲公司以银行存款3000万元和一批自产的产品自其母公司处购入乙公司60%的股权，并能对乙公司实施控制。这批产品的成本为2800万元，公允价值为3300万元，未计提存货跌价准备。当日，乙公司在其最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为10000万元，公允价值为11500万元，甲公司资本公积（股本溢价）科目的余额为2000万元，甲公司原持有乙公司10%股权的公允价值为1410万元。甲公司因企业合并另以银行存款支付相关税费50万元。假设不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求:（1）编制2×21年1月1日甲公司取得乙公司10%股权的会计分录。（2）编制2×21年4月10日甲公司与乙公司宣告分配现金股利有关的会计分录。（3）编制2×21年12月31日甲公司持有乙公司股权的会计分录。（4）计算2×22年2月1日甲公司对乙公司追加投资后的初始投资成本，并编制与追加投资相关的会计分录。

北京葡浴有限公司，盛产各类型葡萄酒。春节来临，该公司推出“组合装礼品酒”的促销活动，将白酒、白兰地酒和葡萄酒各一瓶组成价值115元的成套礼品进行销售。三种酒的出厂价分别为50元/瓶、40元/瓶、25元/瓶。白酒消费税税率是0.5元/斤加上出厂价的20%，白兰地酒和葡萄酒消费税税率是销售额的10%。假设这三种酒每瓶均为一厅装，该月共销售一万套礼品酒。请计算该企业按照以下不同方案应当缴纳的消费税，并提出纳税筹划方案。方案一:先包装后销售;方案一的应纳消费税税额求

你好，报企业所得税时，之前会有一个研发加急减免的优惠跳出来选择，但是这个月没有，还可以从哪里去选择

假设企业只产销一种产品，每件售价为20元，正常产销量为50000件。成本资料如下：直接材料5元/件，直接人工2元/件，单位变动制造费用2元/件，固定制造费用总额为30000元。单位变动销售费用1元/件，固定销售费用总额为2500元。单位变动管理费用0.5元/件，固定管理费用总额为8000元。（1）计算营业利润。（2）计算边际贡献率和变动成本率。（3）计算保本销量和保本点销售额。（4）假定企业所得税税率为25%，如果实现税后目标利润7000元，计算所需实现的销售量和销售额。（5）假定企业促销能够增加产量10000件，但是需要增加广告费用3000元，则企业是否应该促销。要求写出计算过程和计算结果。

金额。北京欧蒂娜化妆品有限公司与北京中安贸易有限公司达成办议使用精华水1000瓶，精华1000瓶，面霜1000两投资北京星辰贸易有限公司，占据北京星辰贸易有限公司20%股份，5月10日签订合同并按三月内平均售价开具发票，次月申报消费税时，北京欧蒂娜化妆品有限公司使用发票上的价格申报消费税，共申报消费税2178750.00元，税率为15%精华水，不含税售价2550元，最高价2670元精华不含税售价6215元，最高价6500面霜不含税售价5760元，最高价6050元做会计分录，老师数字也写一下

1、某企业生产W产品，固定成本10000元，单价24元，单位变动成本14元，销售1800件产品，实现利润8000元。假设预使利润增加50%，即达到12000元，企业可以从以下几方面采取措施：（1）减少固定成本（2）减少单位变动成本（3）提高价格（4）增加销量2、公司的数据如下：售价75元，单位变动成本45元，固定支出每月75000元，公司销售量为每月3000件。（1）公司的市场经理认为每个月增加8000元的广告预算将使每个月销售额增加15000元。广告预算应该增长吗？（2）依据原始数据。管理层考虑使用高质量的零件，这将使每单位变动成本增加3元。市场经理认为使用高质量的零件会使每个月销量增加15%。应该使用高质量的零件吗？要求写出上述两题计算过程和计算结果。