购买境外无形资产软件，有提供合同，INVOICE号盖章，这种企业所得税能税前扣除吗

老师我们公司没有车辆，所有开发人员，自有车辆外出，规定，采用实报实销制度，让他们提供公里数，在财务管理制度中列名！另外车损以补贴形式在工资体现，这种情况下，汇算清缴能在所得税前扣除吗！？ 我看大部分都说和员工签订租车协议，老师签订协议的话，不约定租车费！只写明与公司生产经营有关的，提供油票过路费，实报实销形式！这样可以吗？业务人员每天都外出，用车很频繁！要是开什么租赁费发票太麻烦！再说了，也量化不出来，每月支付多少租赁费合适！业务员嫌太麻烦！也不合理！

5、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2016年实现利润1000万元。2016年审公司发生以下业务：(1)3月10月，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股，支付价款800万元，划为其他权益工具投资(原为可供出售金融资产)；年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31日无形资产账面余额1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除上述业务产生的差异外，2016年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。(4)甲公司2016年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2016年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支符罚款200万元；计算2016年应纳税所得额

第一题 大连明珠会展有限公司主要从事展览会的组织、策划招展等，提供境内外会议展览服务，适用6%增值税税率。2019年6月份提供境内会展服务不含税收入170万元，提供境外会展服务收入190万元，属免税项目。购入设备、办公用品等共计20万元(不含增值税)， 均取得增值税专用发票。6月初留抵增值税额2600元，5月末加计抵减额余额为零。计算6月份应缴纳增值税额。 第二题 某国有工业企业2022年初申报2021年企业所得税: 2021年产品销售收入48000000元，减除成本、费用、税金后，利润总额为2805000元。有关成本费用如下: (1)从其他企业借人1000000元资金，本年度支付该项借款利息120000元，已列支，同期同类银行贷款年利率为8%。(2)职工总数320人，全年实际发放工资总额为12000000元，已列支，经审查，属于合理的工资薪金支出。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)2008年发生广告费和业务宣传费2400000元，以前年度尚未扣除的广告费为2200000元。(4)全年发生业务招待费250000元，已列支。(5)逾期缴纳税款，被处以税收滞纳金和罚款30000元，已列支。(6)通过中国减灾委员会向遭受地震灾区捐赠款项250000元，已列支。(7)本年度取得国债利息收入250000元。(8)从联营企业获得税后投资收益200000元根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整，并计算该企业应纳企业所得税。

甲公司职工人数为1000人，人均年税前工资、薪金收入为50000元（均未超过60000元的综合所得年免征额，且甲公司所有职工的综合所得只有工资、薪金所得）。甲公司本年1月1日在生产经营中急需2000万元的资金。甲公司难以向银行借款，有以下四种筹资方案可供选择。1.向其他企业贷款，贷款利率为11％，贷款期限为1年，本年年末一次性还本付息，且需要提供担保。2.向社会上的个人借款，借款利率为12％，借款期限为1年，本年年末一次性还本付息，且无须提供担保。3.向本公司职工集资，每人集资20000元，集资利率为12％，集资期限为1年，本年年末一次性还本付息，且无须提供担保。4.向本公司职工集资，每人集资20000元，集资利率为7％，另外按照每人1000元（20000x5％的金额增加职工工资、薪金，增加后的人均年税前工资、薪金收入为51000元（均未超过60000元的综合所得年免征额）。银行同期同类贷款利率为7％，预计本年度的利润总额为4000万元（未扣除因集资2000万元而发生的费用，且没有其他企业所得税纳税调整项目。甲公司适用的企业所得税税率25％。四种方案下，甲公司在支付利息时取得增值税发票

甲公司职工人数为1000人，人均年税前工资、薪金收入为50000元（均未超过60000元的综合所得年免征额，且甲公司所有职工的综合所得只有工资、薪金所得）。甲公司本年1月1日在生产经营中急需2000万元的资金。由于各种原因，甲公司难以向银行借款，现有以下四种筹资方案可供选择。方案一：向其他企业贷款，贷款利率为11％，贷款期限为1年，本年年末一次性还本付息，且需要提供担保。方案二：向社会上的个人借款，借款利率为12％，借款期限为1年，本年年末一次性还本付息，且无须提供担保。方案三：向本公司职工集资，每人集资20000元，集资利率为12％，集资期限为1年，本年年末一次性还本付息，且无须提供担保。 方案四：向本公司职工集资，每人集资20000元，集资利率为7％，另外按照每人1000元（20000x5％）的金额增加职工工资、薪金，增加后的人均年税前工资、薪金收入为51000元（均未超过60000元的综合所得年免征额）。银行同期同类贷款利率为7％，预计本年度的利润总额为4000万元（未扣除因集资2000万元而发生的费用），且没有其他企业所得税纳税调整项目。甲公司适用的企业所得税税率为25％。在上述四种方案下，甲公司在支付利息时均取得增值税普通发票。【工作要求】请对上述业务行纳税筹划。