老师，突然忘了汇算清缴怎么报了，A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中: 1、工资薪金支出的账载金额我按什么填？ 2、工资薪金支出的实际发生额，我按啥填？ 3、还是这个表 A105050,第8行次，五、各类基本社会保障性缴款。按啥填？(我们25.9月开始上五险的) 4、以上1-3项，系统会和哪里进行比对啊，分别以啥依据填写，我怕填错了

1、是指实发工资和个税比对？ 2、现在不是2025年度的汇算清缴吗？ 所以工资薪金支出，实际发生额，应该填25年工资吧？为啥您说24年全年工资， 3、社保的话，就是填25年社保公司承担的总金额呗？ 4、因为我们账上有的没有计提工资，直接发放的: 借:管理费用-工资 贷:银行存款/其他应收款-法人 所以没计提工资，直接发放工资的话，工资账载金额要不要加上直接发放的金额

1、是实发工资和个税比对吗？ 对。个税系统里申报的工资薪金总额，就是用来跟你汇算表工资数据比对的，差异大就预警。 2、现在做 2025 年汇算，实际发生额是不是填 25 年工资？ 对，你说得完全对。 现在报的是2025 年度企业所得税汇算： 账载金额：2025 年全年计入成本费用的工资 实际发生额：2025 年工资，在 2026 年 5 月 31 日前实际发放的 之前说 24 年是按去年汇算逻辑，你今年做 25 年汇算，就全部按25 年来。 3、社保 A105050 第 8 行 是的。 填2025 年五险公司承担部分全年合计，只填公司部分，个人部分一分别加。 4、没有走应付职工薪酬计提，直接做 借管理费用 - 工资 贷银行存款 必须加进账载金额里 只要是 2025 年入了管理费用、销售费用等工资科目 的发放工资，不管有没有通过应付职工薪酬计提，全部都算工资薪金账载金额。 税法只看有没有进损益，不看你有没有走计提科目。

老师，要是我们4月份公司先往公户上收60万工程款，但是4月份收到的这60万不全开票，先开20万可以吗，剩下的40万分两个季度开销项发票，因为我们小规模，季度不超30万免税

同学你好 这个可以的，但是要按完工比例确认收入

1、不是按开票确认收入吗？ 2、按完工比例确认收入啥意思，不懂，这个按完工比例确认收入咋算

工程的是按完工比例确认的 你们没有完工进度表吗

没有见过这个完工进度表，

那你就按开票确认收入吧

不会被税务局查吧，要是税务局查的话，税务会按完工比确认收入吗还是按我的开票额

同学你好 按完工比例来就行

老师，要是25年3月支付24年12月份的工资， 借:管理费用-工资 1万 贷:银行存款 1万 那这1万还要算到25年汇算清缴的工资薪金支出- 账载金额 里吗？

同学你好 这个要的哦

老师，汇算清缴表中，工资薪金支出，实际发生额，我应该填多少？ 1、您说这个实际发生额会和个税自然人扣缴端进行比对，，那我应该进个税扣缴端，选税款所属期为啥时候的？金额想加后，等于 我汇算表的工资实际发生额？ 2、您又说汇算实发工资，等于25.5.31日前实际发放的， 那我不知道按什么数据填了

你汇算清缴之前计提的工去年资都发了那你就账载金额和实发金额一致

但是和个税申报的不就不一致了吗？ 我刚算了下， 25年工资账载金额 230730.15元； 25年1-12月个税税款所属期当期收入全面累计: 77527.22元， 汇算实发工资，按230730.15元填吗？

按正确的金额做账，如果个税系统不一样那就更正

个税系统也是看税款所属期为25.1-12月的工资是吧