老师，25年汇算清缴表，A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中， 1、账载金额应该按什么填？而且有的我没计提工资，直接发放的: 借: 管理费用-工资 贷: 银行存款 2、比如25年3月份发的是 24年12月份工资， 26年发放的是25年12月份工资又怎么算？ 3、A105050职工薪酬表的，实际发生额又该按什么填？ 4、哪个数据会和自然人扣缴端个税系统比对？我应该怎么统计？是统计自然人扣缴端税款所属期为25.1-12月份的本期收入吗？需要和哪个数一致？

.2021年7月份清华园食品有限公司应付职工工资总额如下表：产品生产人员工资480000车间管理人员工资105000企业行政管理人员工资90600专设销售机构人员工资17400合计693000（1）根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额693000元，其中企业代扣职工房租32000元、代垫职工家属医药费8000元，代扣个人所得税为3000元，实发工资650000元。（2）企业下设一所职工食堂，每月根据在岗职工数量及岗位分布情况、相关历史经验数据等计算需要补贴食堂的金额，从而确定企业每期因补贴职工食堂需要承担的福利费金额。2021年9月，企业在岗职工共计200人，其中管理部门30人，生产车间工人170人，企业的历史经验数据表明，每个职工每月需补贴食堂15元。（３）公司按照2%计提工会经费，8%计提职工教育经费，12%计提社会保险费，11%计提住房公积金。从应付职工薪酬中代扣个人缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20790元，住房公积金为76230元，共计97020元写会计分录

2022年12月初，某企业应付职工薪酬科目贷方余额为120万元，12月份发生职工薪酬业务如下：1月初结算，上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元，个人应负担社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末计算，分配本月货币性职工薪酬：①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元、专设销售机构人员24万元。②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共36万元，其中：车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车，每辆汽车的月折旧额为0.15万元：以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。5题根据期初资料、资料（1）至（3），该企业12月31日资产负债表"应付职工薪酬"项目"期末余额"栏应填列的金额是（）万元。A149B144C180D188.25

关于调整。老师，我司是小企业会计准则，当月工资是次月计算和发放的。做账时，一直按照着本月计提上月的工资社保个税，同时在本月缴纳上月的工资社保个税。应付职工薪酬每个月都是0。实际这样计提和发放估计是有点问题。第一，请问一直这样操作的话，是否可以？是否要把前面的工资个税社保在账务上调整？然后按照常规的操作？第二，扣个税系统上，是否需要调整下？第三，汇算清缴时，A104000期间费用表和A105050职工薪酬支出该如何填写呢？账载金额和实际发生额都是直接按照当年的财务报表填写嘛？还是应该进行调整后再申报啊？

老师们，我们有2个公司，A公司是给老板2022年每月计提8千元的工资，也在个税申报系统上填写每个月扣除90元的个税，但一直没有实际发放，B公司也给老板发着工资，这两个公司的外账都外包给财务公司了，2022年A公司所有人员工资计提431790元，实际发放的比这个少，外账会计填写这个数据时给我说2022年老板的综合工资超过12万元，需要补缴3000元，然后她就将A公司汇算清缴中工资调增了25600元，倒挤出税收扣除的的金额是406190元，我个人的常识是工资就按实际计提的写“账载金额”，“实际发生额”就是实际发放的工资，按照外账会计的意思如果按账面计提工资与实际发放工资就得调增15万多了，但她很显然说与老板个人工资薪酬综合所得挂钩我感觉还是有问题，个人所得税不是单独做的吗？请问老师外账这么调整合适吗？

某事业单位2020年12月份发生下列日常业务，请根据有关凭证编制会计分录。 (1)通过零余额账户支付专业业务活动的培训费9870元。 (2) 31日，仓库转来本月发出存货汇总表中列明，本月开展管理活动领用库存A产品900元 开展专业 业务活动领用库存A产品2000元业务活动领用库存A产活动领用库存A产品2000元。 (3)30日，按规定计算出当年应按照收人计提的专用基金20 000元 (4) 19 日，通过财政直接支付方式预付某单位会议费3 000元。 (5) 25日，与上述单位结算会议费，实际应付管理层会议费为2 820元，多余款项通过原支付渠道退回。 (6) 31日，计算当月管理活动应缴纳的城市维护建设税350元，教育费附加150元。 (7)31日，通过网银转账支付上述税费。 (8)20日，计提本月从事专业及辅助活动的在职职工薪酬，其中:从事专业活动人员工资薪酬200000元，从事后勤辅助活动人员工资薪酬50000元。 (9) 21日，收到工资发放代理银行盖章转回的“财政直接支付人账通知书”及工资发放明细表，实发工资 250000元。 (10)30日，单位折旧计算汇总表列明，本期应计提专业业务活动用固定资产折旧91 000元，管理活动 用固定资产折旧96 000元。 (11) 30日，开展“学四史、守初心、担使命”党员主题教育活动，聘请专家支付讲课费3000元，财政 直接支付。 (12) 30日，通过财政授权支付职工餐厅燃气费16 785元。 (13) 15日，通过银行转账预付办公用品款150 00元 (14) 28日，收到对方单位发来上述办公用品，验收入库。