2006版新会计准则下，一般纳税人企业退回上年费用发票，增值税专用发票已抵扣进项税额，时如何做账。

你好老师，我同时收到了退款，退上年的费用票不需要做以前年度损益调整吗？

以前年度的费用要用以前年度损益调整科目。 退款分录 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

上面都用红字还是篮字老师？

上面是以蓝字体现的。 红字是在原来的分录基础上用红字。

好的谢谢老师！最后还需要做一笔结转利润分配吗老师？

要把以前年度损益调整结转未分配利润。

老师你上面发给我的分录，借方以前年度损益调整，贷方应交增值税进项税额转出，这一笔进项税额是不起不需要做以前年度损益调整啊？

进项税额转出是要计入到成本费用里面。那你这里直接计入费用，不通过以前年度损益调整科目吗。

我理解的进项税额不需要通过以前年度损益调整科目，进项税额是流转税

这个是不能抵扣的，要转出到对应的费用里面。

老师能帮我梳理出来完整的分录吗？谢谢！我这样做你看对吗？收到退回费用款时借方；银行存款20000 贷方:以前年度损益调整20000 都是篮字入账 然后红字发票税款入账，借方应交税费增值税(进项税额)红字1132.08 贷方：以前年度损益调整18867.92(红字)当时入账费用不含税金额 贷方：以前年度损益调整18867.92(篮字)

上年入账的进项税额需要做一笔同样的红冲后再做一笔借方进项税额转出，贷方应交增值税未交税款，这样对吗老师！

你最后这笔分录做不平哦。 借：以前年度损益调整 红字18867.92 应交税费-应交增值税（进项税额）红字1132.08 贷：银行存款 20000 红字

你最后这笔分录做不平哦。 借：以前年度损益调整 红字18867.92 应交税费-应交增值税（进项税额）红字1132.08 借：银行存款 20000

正确的应该怎么做老师？谢谢！辛苦指导！