企业所得税年度汇算表里面，资产折旧摊销及纳税调整明细表里面的资产原值、本年折旧以及累计折旧这三个，包含汇算当年处置了的固定资产吗？

1.资产原值：资产原值应填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。对于当年有固定资产清理的情况，资产原值应包含所有尚未清理完毕的固定资产的原值。若清理的固定资产在年初已存在，其原值应继续列入；若年中清理，且清理完毕，则不应再列入。 2.本年折旧、摊销额：此部分应填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。对于清理的固定资产，如果在清理前已经计提了折旧，那么这部分折旧应计入本年折旧额中。若固定资产在年中清理完毕，那么清理后的期间不应再计提折旧。 3.累计折旧、摊销额：此部分应填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。这意味着要加上以前年度已经计提的折旧和摊销，以及本年计提的折旧和摊销。对于清理的固定资产，其从购置到清理前的所有折旧都应计入累计折旧中。

2024-03-08

齐红老师解答 2026-05-14 12:15

您好，包含。汇算当年处置（出售/报废）的固定资产，A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第1列资产原值、第2列本年折旧、第3列累计折旧都要填，以前年度处置的不用填。填报口径按会计账面历史成本及累计计提数填，不扣减处置时固定资产清理转出的累计折旧：资产原值（第1列）：填购入时的历史成本（原值）。本年折旧（第2列）：填当年1月至处置当月实际计提的折旧额。累计折旧（第3列）：填该资产从购入到处置时累计计提的全部折旧额（历年贷方累计数，不减处置转出）。政策依据：《企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》A105080填报说明（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2022年第27号修订）第1-3列按会计核算的账载金额填报；苏州园区税务局、厦门12366明确当年处置固定资产仍需填报，累计折旧填贷方累计余额不扣处置转出。 A105080第3列累计折旧合计数和资产负债表期末累计折旧余额不一致（差了已处置资产转出的累计折旧）是正常现象。资产处置的损失或收益另填A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。

快账用户9451 追问 2026-05-14 12:22

资产原值为固定资产年末余额，折旧为年末还在的固定资产折旧额，累计折旧为累计折旧余额吗？