老师，企业5月份发生的咨询服务劳务报酬支出600元，已支出，做： 借：主营业务成本-评审费 950元 贷：应付账款—个人 920元 应交税费-应交个人所得税 （950-800） *20%=30元 6月份只需进行申报既可。成本费用可计入5月份？

5、目的:练习利润形成及分配业务的核算要求()以银行存款支付本季度短期借款利息1500元(前两月已预提1000资料:某企业某月发生下列业务:(2)以银行存款支付违约罚款300元(3)将无法支付的应付账款5000元予以转销。(4)职工出差预借差旅费4000元，以现金支付。(5)上述职工出差归来，报销差旅费3600元，余额退回。(6)月末，结转本月损益类中收入类账户余额，其中:主营业务收入1200投资收益贷方30000元，营业外收入10000元(7)月末，结转本月损益类中费用类账户余额其中:主营业务成本70税金及附加2500元，销售费用15000元，管理费用20000元，财务费用60营业外支出6500元(8)月末，按本月利润总额的25%计算并结转应交所得税。9)月末，按本月税后利润的10%，提取法定盈余公积。(10)月未，经研究决定，向投资者分配利润13000元(1)年末，结转本年净利润300000元到"利润分配"账户。

B公司为增值税一般纳税人，适用积率为13%。该公司8月发生如下经济业务，做分录1.签发转账支票支付广告费8000元(含税，增值税税率为6%)2.用现金支付印花税600元3.用现金700元支付销售商品的运输劳务费。4.签发转账支票1520元支付咨询机构技术咨询费(含税，增值税税率为6%)。5.签发转账支票1300元支付招待客户费用(含税，增值税税率为6%)。6.结转本月退回商品销售成本8000元。7.接银行通知，已从企业存款户中扣收银行手续费2000元(含税，增值税税率为6%)8.采购员出差归来报销差旅费1880元(为高铁票，增值税税率为9%)，并交回剩余现金120元9.本月应发管理部门人员工资16000元，专设销售机构人员工资15000元。10.计提本月固定资产折旧费10000元，其中生产用7000元，管理部门2000元，经营性租出1000元。11.结转本月销售商品实际成本150000元，销售材料实际成本10000元12.按规定计算本月应交城市维护建设税2800元，应交教育费附加1200元

老师好，第三方公司9月份代我们发一名工人工资时发了8000元，我9月份记账时是记的： 借：应收账款8000 贷：主营业务收入7767 贷：应缴税费233 成本：借：主营业务成本8000 贷：应付职工薪酬8000 借：应付职工薪酬8000 贷：应收账款8000 然而10月份时我申报个税时替该名工人代扣代缴了90元个税，我又通知了第三方把这90元扣回，在10月份发工资时发给了该工人7210元，我这样记账对吗？ 收入：借：应收账款8000 贷：主营业务收入7767 贷：应缴税费233 成本：借：主营业务成本8000 贷：应付职工薪酬8000 借：应付职工薪酬8000 贷：应交税费-个税90 贷：应收账款7210 缴纳9月属期个税：借：应缴税费-个税90 贷：银行存款90 个税扣除数收回：借银行存款90，贷应收账款90。 然后在11月份申报个税时再代扣代缴90元，依次循环反复吗？这样我怎么感觉是给该工人多发了90元？

8、将本月制造费用12560元按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。9、本月A产品全部完工，按其实际生产成本45000元转账。10、出售产成品，货款90000元，增值税销项税额11700元，全部款项存入银行。11、结转上述出售产成品成本73000元。12、用银行存款支付销售产品广告费2000元。13、接银行通知，支付本月短期借款利息700元。14、以银行存款支付本月企业管理部门水电费1200元。15、计算应交己售产品的消费税金5600元。16、采购员出差回来报销差旅费500元，交还企业现金100元，结清原预支款项600元。17、企业支出现金300元付某厂违约金，计入营业外支出。18、将本月各收入、费用转入“本年利润”账户，结出6月份利润总额。19、计算本月应交所得税1277.50元，并结转所得税。要求：《1）根据上述业务，编制会计分录。(2）计算凯胜公司6月份利润总额。

老师好，我公司是劳务派遣，在7月份开了张劳务派遣差额征收发票金额为50000元，支付工资为45000元，但工资还没发放，作为劳务派遣公司账务处理如下可行不：1、借：应收账款 50000元，贷：主营业务收入 47619.05元 应交税费--简易计税 2380.95元；2、计提工资：借 ：主营业务成本 45000元 贷：应付职工薪酬-员工工资 45000元；3、取得相关工资、社保缴纳扣税 借：应交税费--简易计税 2142.86元 ，贷：主营业务成本 2142.86元；4、到第二个月取得银行缴款凭证时做：借：应交税费--简易计税238.09元，贷：银行存款 238.09元。麻烦老师指点指点 ，因第一次接触此类业务呢，先谢谢老师