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比如更正2024年12月增值税申报表,增加未开票收入,之前申报的时候有未抵扣完的留抵额,新增的销项额是不可以选择不抵之前的留抵,按新增的金额补税?

2026-05-20 10:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-05-20 10:03

不可以,必须先用原有期末留抵税额抵减新增的销项,差额才补税,不能选择放弃留抵、直接按新增销项全额补税。 简单原理 增值税逻辑:当期应纳税额 = 销项‑进项(含上期留抵),留抵是你之前多交的税,系统 / 规则强制优先抵扣; 更正 2024 年 12 月申报表:系统会自动用你原有的期末留抵,抵掉新增未开票收入的销项税额; 只有新增销项>原有留抵,才补差额税款;留抵够抵,就不用补税。 唯一例外 除非你主动放弃留抵退税 / 放弃抵扣(需向税局备案、填放弃声明),否则更正申报必须抵扣

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快账用户8998 追问 2026-05-20 10:06

这个留抵是进项大于销项的,后面月份的申报自动扣减了,如果在更正期减掉的话,后面所有的月份都需要更正申报,好麻烦

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齐红老师 解答 2026-05-20 10:09

留抵的可以抵扣的

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快账用户8998 追问 2026-05-20 10:11

就是不想当期抵,这样就不用更正后面的申报,实操中是否可以申报呢,是不是必须到线下进行更正申报?

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不可以,必须先用原有期末留抵税额抵减新增的销项,差额才补税,不能选择放弃留抵、直接按新增销项全额补税。 简单原理 增值税逻辑:当期应纳税额 = 销项‑进项(含上期留抵),留抵是你之前多交的税,系统 / 规则强制优先抵扣; 更正 2024 年 12 月申报表:系统会自动用你原有的期末留抵,抵掉新增未开票收入的销项税额; 只有新增销项>原有留抵,才补差额税款;留抵够抵,就不用补税。 唯一例外 除非你主动放弃留抵退税 / 放弃抵扣(需向税局备案、填放弃声明),否则更正申报必须抵扣
2026-05-20
你好,2月份产生的税款不能用3月份的进项抵扣掉
2025-03-10
同学,你好
一般是的
2025-10-17
你好,不能更正进项税的,意味着需要全额补交这部分未开票收入的进项 和滞纳金 可以和专管员商量,补交到最近一次申报期,然后确认进项,也不用交滞纳金
2024-12-24
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