我们购买了一项专利（原专利），我们购买这个专利不是用于生产，而是在原专利的基础上进行二次研发给专利的内容进行升级改造，形成一份全新的专利。这个就有点类似于购买半成品，在半成品的基础上研发出我们需要的产成品。在研发过程中，这个原专利可以一次性摊销计入到研发费用中吗？如果一次性计入到研发费用中，在汇算清缴填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表时，应该把这个一次性投入的原专利填列在哪一部分呢？是按照半成品的逻辑，填列在原材料投入，还是说填列在无形资产摊销（只不过是一次性摊销）呢？

甲摩托车生产企业于本午5月成立，为增值税一般纳税人，本年生产经营情况如下：(1)当年销售摩托车，取得不含税销售收入12000万元，对应的销售成本为4800万元。(2)将自产摩托车用于对外投资，该批摩托车不含税市场价为150万元，成本为60万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4500万元、增值税585万元。(4)6月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额750万元，当月投入使用，企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。(5)转让技术所有权取得收入1200万元，与之相关的成本费用为150万元。(6)当年发生管理费用750万元，其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。(7)当年发生财务费用300万元，其中包括支付银行借款利息90万元、逾期罚息15万元，以及向非金融企业(非关联企业)借款2700万元的全年借款利息195万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。(8)当年发生销售费用1950万元，其中

甲公司是一家居民企业，为增值税一般纳税人，属于是国家需要重点扶持的高新技术企业，本年取得商品销售收入5600万元、转让固定资产的净收益50万元、投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元、税金及附加120万元、销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元，实现利润总额270万元，甲公司自行计算缴纳企业所得税=270x15%=40.5(万元)。经注册会计师审核，发现本年甲公司存在如下问题: (1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，当月投入使用，甲公司将该设备购买价款600元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。 (2)管理费用中含业务招待费120万元。 (3)销售费用中含广告费900万元、业务宣传费100万元。 (4)财务用中含支付给银行的借款利息60万元(借款全额1000万元，期限1年);支付给关联方借款利息90万元(借款金额1500万元，期限1年)，已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易动不符合独立交易原则且甲公司实际税负高于境内关联方。 (5)营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款70万元、因违反合同约定支付给其他企业违金20万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款10万元。 (6)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益32万元，A国政府规定。所得税税率为20%;从境外B国子公司分回税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%甲公司选择“分国(地区)不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得颔。 (7)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拔缴工会经费6万元，发生工福利费60万元、职工教育经费15万元。 要求: (1)计算甲公司本年度准予在税前扣除的业务招待费金额。 (2)计算甲公司本年度准予在税前扣除的广告费和业务宣传费金额。(3)计算甲公司本年度准予在税前和除的利息费用。 (4)计算甲公司本年度准于在税前扣除的营业外支出金额。 (5)公司年度计算纳税得时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调些 应的就所得额的金额。 (6)计算甲公司本年度境内应纳税所得额。 (7)计算甲公司本年度境外所得应在我国补缴的企业所得税。(8)计算甲公司本年度应补(退)的企业所得税税额， “田公司”)。是一家居民企业，为增值税一般纳税人，本年主营业务目

1.甲公司是一家居民企业,为增值税一般纳税人属于是国家需要重点扶的高新技术企业本年取得商品销售收入5600万元,转让固定资产的净收益0万元、投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元,税金及附加120万元、销售费用1900万元,管理费用960万元、财务费用180万元、营业外美100万元,实现利润总额270万元,甲公司自行计算纳企业所得税=270×15%=40.5(万元)经注册全计师审核发现本年甲公司存在如下问题:(1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠录》规定的安全生产专用设备取得增值税专用发票,注明价款600万元,增值78万元,当月投入使用,甲公司将该设备购买价款600万元一次性在成本中列。该设备生产的产品全部在当月销售相关成本已结转(2)管理费用中含业务招待费120万元(3)销售费用中含广告费900万元、业务宣传费100万元。(4)财务费用中含支付给银行的借款利息60万(借款金额1000万元,期限1年):支给关联方借款利息90万元(借款金额1500万元,期限1年已知关联方的极益性投资为400万元此项交易活不符合独立交易原则且甲公

甲摩托车生产企业(简称"甲公司")于本年5月成立,是我国一家居民企业,属于制造业行业,位于市区,为增值税一般纳税人，本年生产经营情况如下:(1)当年销售摩托车,取得不含税销售收入12000万元,对应的销售成本为4800万元。(2）将自产摩托车用于对外投资，该批摩托车不含税市场价为150万元,成本为60万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用.发票,注明价款4500万元，增值税585万元。（4）6月购入得合规定的安全生产设备，取得的普通发票上注明金额750万元，当月投入使用。甲公司将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。(5)转让技术所有权取得收入1200万元，与之相关的成本费用为150万元。(6)当年发生管理费用750万元,其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。（7）取得国债利息收入150万元、地方政府债券利息收入20万元、企业债券利息收人180万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额为1200万元(含残疾职工工)资

甲摩托车生产企业(简称“甲公司”)于本年5月成立,是我国家居民企业,属于制造业行业,位于市区,为增值税一般纳税人,本年生产经营情况如下:(1)当年销售摩托车,取得不含税销售收入12000万元,对应的销售成本为4800万元。(2)将自产摩托车用于对外投资该批摩托车不含税市场价为150万成本为60万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款4500万元,增值税585万元。(4)6月购入符合规定的安全生产设备,取得的普通发票上注明金额750万元,当月投入使用。甲公司将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。(5)转让技术所有权取得收入1200万元,与之相关的成本费用为150万元。(6)当年发生管理费用750万元,其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。(7)取得国债利息收入150万元、地方政府债券利息收入20万元、企业债券利息收人180万元。(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额为1200万元(含残疾职工工资75万