小规模纳税人 批发零售 2025年有一笔进货 有瑕疵 双方商议免除货款38000元 我做的营业外收入 2025年企业汇算清缴 这笔业务需不需要纳税调增调减

)美乐乐便利店是增值税小规模纳税人,符合小微企业条件,按季度计算缴纳增值税。2019年第二季度有关业务如下:1.购买商品一批,取得增值税普通发票,发票注明价款3000元,增值税390元,货款已转账付讫;2.购买商品一批,对方开具增值税普通发票,注明价款发票金额8000元,税款1040元。货款尚未支付；3.销售商品一批,取得零售收入5000元,未开发票。货款已现金收讫;4.销售商品一批,取得零售收入15000元,开具增值税普通发票,货款已转账收讫;要求:计算该企业第二季度应纳增值税,并做增值税相关的会计处理。

【分录题】美乐乐便利店是增值税小规模纳税人,符合小微企业条件,按季度计算缴纳增值税。2019年第二季度有关业务如下:1.购买商品一批,取得增值税普通发票,发票注明价款3000元,增值税390元,货款已转账付讫2.购买商品一批,对方开具增值税普通发票,注明价款发票金额8000元,税款1040元。货款尚未支付3.销售商品一批,取得零售收入5000元,未开发票。货款已现金收讫;4.销售商品一批,取得零售收入15000元,开具增值税普通发票,货款已转账收讫要求:计算该企业第二季度应纳增值税,并做增值税相关的会计处理。

你好，我们是小规模纳税人，适用小企业会计准则，2022年有一笔3000费用没有发票，现在汇算清缴我在申报表里做了纳税调增，要补交税款，那我怎么做账啊？会计分录怎么写？ 2022年计提了一笔19000的工资，但是现在还没有发，不确定什么时候发，需要调增吗？ 所有的账务处理应该都是在汇算清缴申报以后再做调整吗？分录怎么写？需要调整报表吗？

小规模纳税人21年的时候记录一笔账务，借：销售费用100万，贷银行存款100万（一年的，没有超过30万季度额度），到23年的时候发现这是属于活动礼品赠送要缴纳增值税，应为小规模纳税人年收入不超120万，所以不用补交增值税，但是免的税额要作为营业外收入来入账，那么23年的时候要怎么调账（截止23年企业一直属于亏损状态）

老师您好，小规模纳税人每个季度的收入不超过30万元，就可以减免增值税，这个税收优惠在做账时，是要做进去【营业外收入——减免税额】科目吗？这样是需要每个季度计提企业所得税的，那这个【营业外收入】在第二年的汇算清缴时，需要做调减吗？