老师，我们公司是做花木销售的，25年报销一辆车，卖掉两辆车，那汇算清缴的时候A105080和A105090这两张表怎么填写，

认证发票环节你公司收到一张包含 5 辆车的机动车专用发票，需要先对这张发票进行认证。在认证平台上，将整张发票进行认证操作，这是确保发票信息能够正常进入增值税抵扣系统的第一步。认证后的发票信息会包含可抵扣的进项税额总额等相关数据。填写增值税申报表进项税额转出处理未销售车辆部分：在增值税申报表附表二（本期进项税额明细）中，先将整张发票认证通过的进项税额填写在 “认证相符的增值税专用发票” 栏次。对于未销售的 4 辆车对应的进项税额，需要在 “进项税额转出额” 部分进行转出处理。计算未销售车辆对应的进项税额可以通过发票上的税额按车辆数量比例进行划分。例如，假设整张发票税额为 50000 元，5 辆车平均分摊税额，每辆车对应的税额为 10000 元。那么对于未销售的 4 辆车，需要转出的进项税额为 40000 元，在 “进项税额转出额 - 免税项目用”（这里假设未销售车辆暂不抵扣，类似免税情况的处理方式）或其他合适的进项税额转出栏位填写 40000 元。正常申报已销售车辆部分的进项税额：已销售的 1 辆车对应的进项税额 10000 元，按照正常的进项税额申报流程，在计算应纳税额时可以进行抵扣。这部分进项税额会参与到增值税一般纳税人申报表主表的 “进项税额” 栏目的计算中，从而减少当期应纳税额。

2024-12-05

齐红老师解答 2026-05-26 08:59

您好，A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 2025年新买的那辆车，在“运输工具”行次填：资产原值=购车不含税价，本年折旧=当年账上计提的折旧，计税基础和税收折旧一般跟账上一致（没有一次性扣除就不用调）。卖掉的两辆车也要继续出现在这张表里：原值、累计折旧按账面历史数填，本年折旧只填从1月到卖掉当月账上计提的部分，处置后就不再提折旧，期末数相应扣减掉这两辆车的数据。 A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》如果卖车价格低于账面净值（原值-累计折旧），差额就是固定资产处置损失，在第7行填：账载金额=会计上“固定资产清理”转出的损失，资产处置收入=卖车实际收到的钱（不含增值税），资产计税基础=原值-税法口径累计折旧，税收金额一般等于账载金额，不用做纳税调整。卖价高于或等于账面净值的，没有资产损失，这张表就不用填。资产损失实行申报即扣除、资料留存备查（国家税务总局公告2018年第15号），记得把卖车合同、二手车发票、收款记录留好。