老师您好！请问一下我们去年补交了2024年和2023年收入，增值税及所得税，怎样做分录呀

借：以前年度损益调整贷：应交税费——未交增值税

2026-05-26

补交增值税小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。补提附加税：城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时：借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464

2024-12-12

您好，就是实际分录，损益科目改为未分配利润，补的这个收入有人付款么，没有就只做税的部分借：未分配利润营业外支出（滞纳金部分）贷：应交税费-未分配利润应交税费-应交所得税借：应交税费-未分配利润应交税费-应交所得税贷：银行

2024-12-17

同学，你好借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-未交增值税应交税费-应交企业所得税贷：银行存款

2024-12-22

借以前年度损益调整，贷应交税费、应交增值税进项转出，借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费查补税款借应交税费查补税款，贷银行存款，借以前年度损益调整贷应交税费、附加税、企业所得税、借应交税费、企业所得税、附加税，贷银行存款，借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。

2023-07-06

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