资产损失准备金核销金额怎么填写

怎么填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表

下面用最清晰、实务化的方式讲 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 怎么填（2025年汇算口径） 。   一、先记住：7列结构（非常关键） 每一行资产损失都填这7列： 1. 第1列 直接计入损益金额 会计上直接进费用/损失、没走准备金的金额（借：营业外支出/资产处置损益） ​ 2. 第2列 准备金核销金额 用坏账准备/跌价准备/减值准备核销掉的损失（借：坏账准备），不是计提 ​ 3. 第3列 资产处置收入 卖废品、残值收入（减清理费用后净额） ​ 4. 第4列 赔偿收入 保险赔、责任人赔、政府补偿 ​ 5. 第5列 资产计税基础 税法认可的成本： ​ - 应收款：账面余额 ​ - 存货：成本 ​ - 固定资产：原值−税法折旧 ​ 6. 第6列 税收金额（允许扣除） =第5−3−4列 ​ 7. 第7列 纳税调整金额 =第1+2−6列 正数=调增；负数=调减   二、行次怎么选（常见 4 类） 1）应收坏账 → 第2行 - 第1列：直接核销（没走坏账准备） ​ - 第2列：用坏账准备核销（重点） ​ - 第5列：应收账款原值（没扣坏账） 2）存货报废/盘亏 → 第7行 - 第1列：直接进管理费用/营业外支出 ​ - 第2列：用存货跌价准备核销 ​ - 第5列：存货成本（含转出进项税） 3）固定资产报废/出售损失 → 第12行 - 第1列：资产处置损益/营业外支出 ​ - 第2列：用固定资产减值准备核销 ​ - 第5列：原值−税法累计折旧 4）其他小损失 → 第28行

三、举一个最常用例子：坏账核销 1000 元 背景： - 本年用坏账准备核销应收账款 1000（借：坏账准备 1000） ​ - 无处置收入、无赔偿 ​ - 应收账款计税基础 = 1000 填 第2行（应收坏账）： 1列：0（没直接进损益） 2列：1000（准备金核销） 3列：0 4列：0 5列：1000 6列：1000−0−0=1000 7列：1000−1000=0（无调整）

第3列 资产处置收入 卖废品、残值收入（减清理费用后净额）是填不含税吗

对，填的是不含税的金额

固定资产清理 3,491,767.61 营业外支出---固定资产清理损失 1,193,605.56 其中固定资产清理里边有1773982.33元是出售的不含税收入，其他都是报废产生的损失，我要怎么填写才不上税

- 行7：四、固定资产损失 ​ - 1列：1,193,605.56（会计总损失） ​ - 3列：1,773,982.33（不含税出售收入） ​ - 4列：0 ​ - 5列：3,491,767.61（清理借方总额，无差异时） ​ - 6列：1,193,605.56 ​ - 7列：0 ​ - 行8：其中：报废损失 ​ - 1列：填“报废部分损失”（总损失−出售损失） ​ - 3列：填报废残值（如无填0）

资产损失的税收金额 6（5-3-4）：自动出来1717785.28 7列娈成-524179.72 7列怎么变成0呀老师

这个抱歉，我现在没在电脑旁边，没法给你看

麻烦你有时间帮我看一下

我要是看的话，估计得明天了，不知道你直接上来得及吗？不行你就再重新提问一下

524179.72可以放在赔偿收入吗

这个是属于你们的赔偿收入吗？

不是都是出售报废产生的老师

那我觉得不属于赔偿收入

那调那里好呢老师