以前年度，入账固定资产500万。2022年办证的时候，其中一楼是公摊面积，不能办证。 我的房产税只报了二层和3层，这样导致房产税的原值和账面固定资产原值不符。税务系统提示2024和2025年度原值有差异。 与开发商协商一致，对方同意把一层的房款退给我们。 请问我现在应该怎么做账务调整，并且怎样调整24和25年的差异
账务：按一层房款金额，借其他应收款，借累计折旧，贷固定资产；多提折旧贷以前年度损益调整。收到退款再借银行存款，贷其他应收款。 税务：修改房产税税源信息，剔除一层原值，账面与计税原值一致，消除系统差异，无需补税。
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资料：2019年1月1日，M公司用银行存款3000万元购得S公司80%的股权，取得对S公司的控制权（非同一下）。2019年1月1日S公司股东权益总额为3500万元，其中股本2000万元，资本公积1500万元，其公允价值为3575万元（公允价值高于账面价值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值100万元，扣除所得税影响后为高于75万元。该固定资产剩余使用年限20年，预计净残值为0，按年限平均法折旧）。假定S公司的会计政策和会计期间与M公司一致；两公司的所得税率均为25%；在合并财务报表层面产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件。M公司在编制2019年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整：M公司2019年个别资产负债表中有应收账款4750000元为本年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250000元。M公司2019年利润表的营业收入中有3500万元系向S公司销售产品实现的销售收入，该产品销售成本为3000万元。S公司在本期该产品有60%未售出。题目太长，发不下
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资料：2019年1月1日，M公司用银行存款3000万元购得S公司80%的股权，取得对S公司的控制权（非同一下）。2019年1月1日S公司股东权益总额为3500万元，其中股本2000万元，资本公积1500万元，其公允价值为3575万元（公允价值高于账面价值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值100万元，扣除所得税影响后为高于75万元。该固定资产剩余使用年限20年，预计净残值为0，按年限平均法折旧）。假定S公司的会计政策和会计期间与M公司一致；两公司的所得税率均为25%；在合并财务报表层面产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件。M公司在编制2019年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整：M公司2019年个别资产负债表中有应收账款4750000元为本年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250000元。M公司2019年利润表的营业收入中有3500万元系向S公司销售产品实现的销售收入，该产品销售成本为3000万元。S公司在本期该产品有60%未售出。题目太长，发不下
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A公司2021年全年实现会计利润2000万元，公司适用的所得税税率为25%。公司2021年初，递延所得税资产借方余额为20万元，递延所得税负债余额为0。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1、2021年当年因合同违约支付违约金50万元，2、交易性金融资产成本700万元，期末公允价值为900万元，3、2020年12月31日投入使用的一台设备，原始价值605万元预计使用年限5年，残值5万元，税法规定使用年限10年，按直线法计提折旧，会计上采用双倍余额递减法。4、向关联企业捐赠现金5万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许前扣除5、应支付违反环保法规定罚款120万元、税款滞纳金80万元。6、因售后服务预计销售费用50万元。7、期末存货的账面价值为2000万元，存货跌价准备75万元。假设除以.上事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求:1、按双倍余额递减法计算上述固定资产各年折旧额及账面价值。2、计算应纳税所得额和当期应交所得税。3、计算确认递延所得税资产和递延所得税负债4、做相关的会计分录老师我问了很多次了，怎么还没
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ABC事务所注册会计师沈济、简政对华海股份公司2022年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次的重要性水平为80万。审计工作结束日为2023年3月18日，并于3月25日递交了审计报告，管理层于3月20日签署已审计的财务报表，经审计发现该公司存在以下事项：（1）该公司未对2022年12月31日的存货进行盘点，存货占期末资产总额的60%，导致注册会计师无法对存货实施监盘，也无法实施替代程序。（2）该公司全年消耗材料1000万元，共结转材料成本差异（借差）80万元，全部计入产品成本，经查，当年材料消耗中有100万元的计划成本用于新厂房建设。（假定当年产品全部完工并出售了80%，该公司为增值税一般纳税人，税率13%）。（3）2023年2月10日,原来财务状况一直较好的A公司突然宣布破产,致使华海公司发生于2022年11月份的对A公司的500万应收账款无法收回。注册会计师提请公司增加备抵坏账数额,但华海公司拒绝调整。（4）该公司2022年12月31日应收账款余额1000万元，占资产总额的40%，由于该公司未能提供债务人地址，注册会计师无法实施函证程序，也无法实施替代程序以收集充分适当
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老师您好！我所在的公司是一般纳税人，从事的是医疗行业，免增值税，规模比较小。有两个问题需要请教您 第一个：因我接手前面的会计账务不久，接近年底了我把账梳理了一遍，发现预付账款和在建工程科目还有接近两百万的借方余额没有转出，我查了后发现是几年前买的资产和装修款没有开发票的原因所以一直挂着账，我想写个情况说明把他转出相应的科目，后续汇算清缴时再做调增处理，不知是否可行，或者有无相关的政策文件能做为支撑 第二个：清查时发现应付账款的科目中有几家供应商已经停止合作2年了，但是账上还有欠着对方的钱挂着账（实际上其实已经付清对方的款了），我也想写个说明由领导审批后转入营业外收入，缴纳企业所得税，这样操作是否合理合法，如果不合规，请问老师有其他办法吗？
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接手了一个私人医院，账上挂应收应付几百万，但我们接手其实那些账都与我们无关，我可以重新建账吗？还是用的以前的营业执照，只是变更了股权和法人。其他应收款挂了几年，以前股东借款270万，其他员工的82827元，如何处理好？账面亏损640万，股权转让款刚好270万，可以用“股权转让款”直接抵销这笔借款吗？如果这样操作，原股东就那270万要交个人所得税吗？
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老师，我有个问题，就是我们公司是做人力资源的，今年增值税税法不是改了吗，人力资源外包不允许差额开票了，我们之前都是签的人力资源外包合同，发票开的差额，但是今年改了之后，我们前几个月还是按差额开的，发票写的人力资源外包，我们大多数员工都没有社保，这种情况下怎么办啊，员工和我们签合同，没交社保，用工单位还不符合劳务派遣，我们前四个月工资也给开出去了，用工单位要发票，我们这个发票得怎么开啊，我知道不合规了，但是怎么开，风险最低呢
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没搞懂 能说下 先暂估 在冲掉的路径 分录吗 ， 是年末就冲掉吗
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老师，现在住宿费，是不是变为生产生活服务，以前是住宿服务。
粤公网安备 44030002003870号
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房产税24和25年度，只报了二层和3层约400万，没有报1层房款。因为没有证，一直没解决 账面固定资产500万。 这样导致房产税的原值和账面固定资产原值不符。税务系统提示2024和2025年度原值有差异。
无证房产实际使用就必须申报房产税，漏报属于少缴税款，需补报 24、25 年度税费、滞纳金。 应答口径：因误解无证无需缴税，并非故意瞒报，账面完整入账无拆分隐瞒，现主动自查整改。 处理：补报一层对应原值，补齐税款及滞纳金；备好房产资料、情况说明配合核查。
老师，我觉得是我的表述误导您了。 对方要退一层的钱给我们，说明我们的原值会从500万降到400万。。 如果我这时候把100万加上，账面和房产税原值又不同了。。 是否可以不动房产税的原值，怎样把24和25年账面原值调整
账务：收到退款冲减固定资产100 万，同步用以前年度损益调整冲回历年多提折旧，原值修正为 400 万。 报表：更正 2024、2025 年财报固定资产原值为 400 万。 房产税：无需改动、不用补报，计税基数本身合规，账税一致后预警自动消除。
收到 谢谢老师 以前年度损益冲回多提折旧后，费用减少影响以前年度所得税少缴部分，应该怎么补呢？ 公司用的是企业会计制度
示例：2024 年多提折旧 100 万，税率 25% 冲回：+100 万以前年度利润 应补税：100 万 × 25% = 25 万 会计分录（企业会计制度） 1）冲回多提折旧 借：累计折旧 100 万 贷：以前年度损益调整 100 万 2）补提以前年度少交的所得税 借：以前年度损益调整 25 万 贷：应交税金 —— 应交所得税 25 万 3）结转 “以前年度损益调整” 余额 余额 = 100 万 − 25 万 = 75 万（贷方） 借：以前年度损益调整 75 万 贷：利润分配 —— 未分配利润 75 万
老师，补交2024、2025年度的所得税，是否要更改当年的利润表 和 所得税汇算清缴表？
不需要 你做跨年的就可以了
报表：更正 2024、2025 年财报固定资产原值为 400 万。 您回复的这一项，是只更正资产负债表吗
你如果反结账回去更正了那就要更正申报表 我建议就别更正之前的了 你退税税局也不愿意
主要是这个 消除不了
现在系统自动匹配 账面 固定资产，匹配年报固定资产，现在关联房产税 原值，， 三个都要一致
你最好是联系当地税局看他们什么意思 如果需要重新采集更正那就更正
现在是 税局还没有找，，只是报完年报后，出来这个提示了
你房产税采集的房产原值里面没有改，和你这个四百万不一样
房产税采集的是400万， 账面和年报资产折旧填的是500万
那你不能填写五百万呀 你年度所得税得和房产税采集的金额一样才行
恩 是呢，， 现在24和25年 都有这样的问题。。。 25年的 现在还能改， 24年的就涉及到以前年度 不好调整了。。
你24年房产税采集的也是四百万？