演示账套

老师，客户破产用设备抵偿货款，但是无法开具发票，我们该怎么入账

2026-06-04 14:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-06-04 14:25

同学，你好
借：固定资产
贷：应收账款

快账用户3046 追问 2026-06-04 14:26

那用什么来入固定资产呢，还有需要交税吗

齐红老师解答 2026-06-04 14:27

同学，你好
对方用设备抵偿货款的说明。

快账用户3046 追问 2026-06-04 14:29

老师能一次性详细回答问题吗？我问的还有是否需要交税，这样入账有没有什么税务风险呢

齐红老师解答 2026-06-04 14:31

同学，你好
可以正常入账核算的。

根据国家税务总局公告2018年第28号第十四条规定，客户破产属于法定特殊原因无法开票，你司凭以下必备资料证实支出真实性后，设备折旧/抵债损失允许税前扣除，无需必须取得发票：

必备资料（前三项必须有）：
客户破产证明：工商注销证明、法院出具的破产裁定书、破产公告均可；
该项抵债业务的抵账协议/合同；
你司对该笔应收账款的原始记录、债权确认资料；
补充辅助资料（可选，增强证明力）：设备入库验收单、设备使用记录等。
如果无法满足上述资料要求，或者不能证实支出真实性的，设备折旧无法税前扣除，在企业所得税汇算清缴时做纳税调增即可。