1、去年做了27万工资到主营业务成本，并已发放20万；因为没有申报个税，且汇算清缴时间已过，现在税局要求调增27万补上企税；账套里可以反结账更正 请问老师，我应该怎么补做分录？已发放金额需要补进公户吗？ 2、更正申报是不是要更正财务报表，企税申报表？汇算清缴的表要改吗？

1、老师，7万元在今年一季度也发放了，请问怎么调？2、更正申报那里没看懂，老师可以再教一下吗？

1、反结账冲上年成本 借：应付职工薪酬 27 贷：以前年度损益调整（主营业务成本）27 2、补提补缴企业所得税 借：以前年度损益调整（所得税） 贷：应交税费 - 应交企业所得税（27× 税率） 3、结转差额至未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 - 未分配利润 4、本年一季度已发放 7 万不动现金凭证，只备查： 7 万本年实际发放账面不用重做分录，仅后续补申报个税之后，再更正上年年报追补扣除。 20 万、7 万已发放资金不用退回对公账户。 先改上年年度财务报表：电子税务局→我要办税→财务报表更正，修改上年年报，按调整后数据重报资产负债表、利润表。 再更正上年企业所得税年报（汇算表必改）：申报更正→企业所得税年报 A 类→打开 A105050 职工薪酬表：账载 27，税收金额填 0，纳税调增 27，自动带到主表，产生补税，扣款交税。 季报不用改：本年一季度 7 万发放不改动本年季报数据。 个税处理：自然人扣缴端分所属期补申报上年 20 万、本年一季度 7 万个税，补完个税可再次更正上年年报，27 万改税收金额 27、撤销调增、申请退税。

好的老师，谢谢老师 1、贷方要用以前年度损益调整科目吗？为什么不直接用主营业务成本？2、请问老师26年一季度报表需要更正吗？（我的财务软件25年调整完，26年的期初数就覆盖更新了）

1、分录科目 能反结账改 25 年凭证：直接冲主营业务成本，不用以前年度损益调整； 不反结账才走以前年度损益调整。 钱款不用退回对公。 分录： 借：应付职工薪酬 27 万 贷：主营业务成本 27 万 补提所得税： 借：所得税费用（以前年度） 贷：应交税费 - 企业所得税 2、报表更正 25 年年报财报 + 25 年汇算清缴报表必须更正； 26 年一季度报表不用手动更正，软件改完 25 年账自动更新 26 年期初，账表一致即可。 小结 反结账→冲上年主营业务成本；只改去年财报和汇算，本年季报不动。

软件改完 25 年账自动更新 26 年期初，软件出的报表肯定和一季度申报表不一致了吧？ 不要更正26年报表吗