请问老师有个问题想问一下，我单位2021年个人所得税申报表已经申报了，并且已经计入当期成本，只不过实发工资没有发放，因为单位没有钱支付，现在有个员工不愿意申报2021年汇兑清缴明细表，因为需要缴纳个税，专管员让我去大厅更改申报，我已经更改过来了，不过牵涉跨年度申报牵涉年报问题我想问账务怎么处理牵涉利润分配.以前年度损益调整还有应付职工薪酬，那账务怎么处理，我把工资表发给你一下，应付工资科目明细怎么做/，

是小企业会计准则！

那你应该用利润分配未分配利润来做 不是用以前年度损益调整

老师这凭证怎么做？应付工资明细账怎么作，要是当年可以冲回！跨年度就不好搞了扣款部分就三块组成，扣个税，扣欠款，还有实发工资，门洞细账只有实发工资。

借应付职工薪酬 贷利润分配未分配利润

老师账务怎么处理？

请你作一笔完整分录给我看一下谢谢了！

借应付职工薪酬 贷利润分配未分配利润 借银行存款 贷应付职工薪酬

老师，我们应付工资眀细账是实发工资，另外就是扣个税和扣欠款了，别的没有了，实际已经上山过成木J，現在跨年度了，不好冲回！

我不明白，你科目借银行存款是什么意思？

老师麻烦你问一下？借银行存款是收到税务局钱吗？

同学你好 是收到你们退回来的工资呀 不是工资退回来的吗

是实发工资还没有发放，单位没有钱！

那就借其他应收款

知道了老师麻烦你了谢谢！