生产成本下的直接人工的期末余额，在贷方是不是多计提了？这个需要调账吗？调账的话怎么写分录呢？

同学，你好
生产成本属于成本类科目，正常余额为借方（表示未完工在产品的人工成本），出现贷方余额的核心原因就是：计提的直接人工金额大于实际发生/实际应当承担的人工成本，也就是多计提了，因此必须调账，保证期末存货、成本核算的准确性。

2026-06-08

你好，你们有没有形成产品？

2025-07-22

以前的账本可以查吗？

2025-07-23

你好，你单位是一般纳税人的吗？具体的是哪一个科目余额？

2024-01-08

生产成本 / 基本生产成本的直接材料、直接人工、制造费用月末余额通常反映在产品成本，随产品完工结转到 “库存商品”，有未完工产品则会保留余额。长期挂账处理原因：可能是工资未实际发放、完工产品成本未正确结转、以前年度多计提工资未冲回或账务处理不规范。处理：核对工资计提与发放记录，若工资已发放但未结转，通过 “以前年度损益调整” 等科目调整；检查完工产品成本结转，补结转已完工产品成本；追溯调整以前年度多计提工资的错误；规范未来账务处理，计提工资贷记 “应付职工薪酬”，发放时借记 “应付职工薪酬”，完工产品结转按比例从生产成本结转到 “库存商品”。同时注意税务影响，多计提未发放工资在所得税汇算清缴时调增，确保工资发放代扣个税，调整要符合准则和税法要求并在报表附注披露，结合实际业务流程核实成本。

2025-05-14