3岁以下婴幼儿照护，假如孩子2023年6月20日出生，是不是只能扣到2026年6月20日。但是孩子9月才读幼儿园，6-8月能继续扣除吗

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2×20年发生如下业务：资料四：甲公司共有1000名职工，从2×20年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受10个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付；职工休年休假是以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，公司对职工未使用的累积带薪年休假不支付现金。2×20年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为6天。根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2×21年有900名职工将享受不超过10天的带薪年休假，剩余100名职工每人将平均享受12天年休假，假定这100名职工全部为总部各部门经理，该公司平均每名职工每个工作日工资为0.04万元。假定至2×21年12月31日，上述100名部门经理中有8

个人所得税不是有一个3岁以下婴幼儿的照护扣除吗？我有个疑问，假设说2022年，我的孩子在11月1号出生，他出生时就可以取得出生证明，也就是说我作为父母，我11月1号就已经可以使用出生证明等资料去办理专项附加扣除了，对吗？是这个意思吗？

老师，假设我只有一个三岁以下婴幼儿照护这个专项附加扣除。我的孩子2022.06，就是6月份当月年满3岁，正常来说，6月份我应该新增一个子女教育的专项附加扣除。但是如果说我一直没有新增。请问系统显示我的专项附加扣除就2022年来说是不是到5月份就没有了？因为我想知道，系统是不是会自动识别时间，抵扣到5月份就给我终止了？只要我不新增那个子女教育，我的专项附加扣除2022年，就只有前面5个月的婴幼儿照护了？

案例分析题资料:鸿达公司适用企业所得税税率为25%，所得税会计处理采用资产负债表债务法;按照净利润10%提取法定盈余公积。2021年度财务报告批准报出日为2022年4月20日;所得税汇算清缴在2022年5月30日完成。假定鸿达公司2022年发生如下事项:资料-:1月20日，接到某债务甲公司宣告破产通知，预计其所欠本公司款项2000万元有90%不能收回。鸿达公司在2021年12月31日之前，已经被告知甲公司资不抵债，并按照应收账款的40%计提坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。资料二:2月15日，鸿达公司仓库发生一场意外火灾，造成净损失500万元。资料三:4月3日，鸿达公司为实现跨越式发展，以银行存款6000万元作为对价，取得乙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并。要求:假如你是鸿达公司财务人员，请根据上述资料，不考虑其他因素，分别完成如下任务:(3)根据上述资料，对于调整事项，编制相关调整分录。(6分)(答案中的金额单位用万元表示)

六、计算题(15分)2022年中国境内甲公司工程师李某(居民个人)取得以下所得:(1)全年工资薪金收入200000元(2)为某企业提供技术服务，取得40000元;(3)将专利许可A公司使用，取得25000元;(4)与他人合著出版一本专著获稿酬100000元，他分得80000元;(5)分得股息20000元;(6)参加商场有奖销售，中奖1000元;(7)取得国债利息收入6000元，取得企业债券利息10000元;(8)有重大发明，获国务院科技奖50000元，省级科技奖20000元，市级科技奖50000元;(9)家中发生火灾，取得保险赔款50000元。当地规定的“三险一金”个人缴存比例:基本养老保险8%、基本医疗保险2%、失业保险0.5%、住房公积金12%。李某缴纳三险一金核定的月缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息。李某育有2个孩子，分别读小学六年级和幼儿园大班。2022年2月第三个孩子出生。李某父亲去世，母亲已年过60岁，李某为独生子。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息、子女教育费及3岁以下婴幼儿照护的相关支出。请问:2022年李某应纳多少个人所得税