老师你好，我单位收到税务预警，提示 取票差异大，取票率低，有白条入账，可是我单位没有白条入账，所有成本费用全有票，机票，火车票，固定资产折旧，长期待摊费用，给员工发放的取暖费做到福利费里，这部分费用不是税务没有取上成本票，所有预警让自查，谢谢

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

2x21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%(1)罚没支出10万元(2)国债利息收入6万(3)库存商品年初账面余额为50万，已提跌价准备12万;年末账面余额为56万，跌价准备为20万(4)某销售部门用的固定资产白2x20年初开始计提折旧，原价为200万(税务认可)无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法（5）2x19年7月1日以200万的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万，当年新提了3万，支付了产品质量担保费用2.5万 老师，这表格里数值咋计算，有些我已经填了，但是不知道对不对，希望有个全计算过程

【分录题】大连诚信商贸有限公司是增值税一般纳税人。2019年9月发生如下经济业务。以万元为计量单位,保留到小数点后两位。1.销售一批发电机给三元农机经销部,开具增值税专用发票,发票注明价款200万元;另收取送货费用价税合计共2.26万元,对外开具增值税普通发票。销货款和运费均收存银行。2.销售电缆一批,开具增值税普通发票,取得含税销售额33.9万元,货款已转账收讫。3.将外购的一批助听器赠送养老院,该产品成本20万元,成本利润率10%。该扩音器市场不含税售价为30万元。4.购进一批五金工具,取得增值税专用发票注明价款60万元,适用13%税率,工具已验收入库;支付购货运费价税合计共1.09万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。转账支付购货款。5.从某农场购进一批免税农产品用做原材料。农产品收购发票注明收购款50万元,农产品验收入库。该农产品不含税市场售价62万元。6.上述购进免税农产品全部用于职工福利。7.购进劳保用品一批,共支付买价加税合计共2万元,签发转账支票支付货款,取得增值税普通发票。特别提醒:分录中所涉及的所有数字要求写出基本计算过程。

(1) 2019年12月，该公司自行建成一条生产线并投入使用，建造成本为600 000元;采用年限平均法计提折旧;预计净残值率为固定资产原价的3%，预计使用年限为6年。 (2)2021年12月31日，由于生产的产品适销对路，这条饮料生产线的生产能力难以满足公司生产发展的需要，但若新建生产线，成本过高，周期过长，于是公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。假定该生产线未发生过减值。 (3)2022年4月30日，完成对这条生产线的改扩建工程，达到预定可使用状态。改扩建过程中发生以下支出：用银行存款购买工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为210 000元、增值税税额为27 300元，已全部用于改扩建工程，发生有关人员薪酬104 000元。另外，拆下的旧设备部件，账面价值为20 000元，处置取得12000元银行存款。 (4）该生产线改扩建工程达到预定可使用状态后，大大提高了生产能力。预计尚可使用年限为7年，假定改扩建后的生产线的预计净残值率为改扩建后其账面价值的4%，折旧方法仍为年限平均法。 假定甲公司按年度计提固定资产折旧。为简化计算过程，整个过程不考虑其他相关税费。 要求： 1.计算2020年1月1日至2021年12月31日两年间，各年计提固定资产的折旧额。 2.2021年12月31日公司进行改扩建时的会计处理。 3.2022年1-4月改扩建过程中的支出、拆除旧设备以及改扩建工程达到预定可使用状态的会计处理。 4.计算2022年对该生产线应计提的折旧额，并做出会计分录。 5.计算2023-2029年该生产线应计提的折旧额，并做出会计分录。（折旧金额相同年份仅需做一个会计分录） 6.若改扩建后的生产线计提折旧的方法改为年数总和法，其他条件不变，请计算2022年对该生产线应计提的折旧额。 7.若改扩建后的生产线计提折旧的方法改为双倍余额递减法，预计尚可使用年限为5年，其他条件不变，请计算2023年（即改扩建后的第二年）对该生产线应计提的折旧额。

兴达公司为增值税一般纳税人，发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）2019年5月5日，兴达公司决定建造一条管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。（2）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件。2019年6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。（3）2020年12月31日，兴达公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为104万元，发生清理费用1.2万元，款项均以银行存款收付。假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素（答案中的金额单位用万元表示）。要求：（1）编制购入工程物资、领用工程物资、领用自产产品、结算建造工人工资及固定资产安装完毕达到预定可使用状态的有关会计分录。（2）计算2019、2020年度该设备计提的折旧额。（3）编制2020年12月31日处置该设备相关的会计分录。