老师，请问一下：客户2025年打了300万給我们超市买砂石料，超市又打了200万给供应商，货没拉完，现在客户要求退100万回去可以退吗？（朴老师）

您好，退肯定是可以退的，等于是没有交易这么多。

2026-06-30

不可以分批开砂石发票，属于无真实货物交易，是虚开发票，风险极大。仅代收货款无购销，货、票、合同主体对不上，小额拆分开票也不能免责。合规方案：签三方代收协议，由供应商直接开票给客户；若超市要开票，必须补完整购销合同、出入库单据，形成正规进销链条。

2026-06-22

2024 年账务处理冲减采购成本（暂估红字冲回）借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 （因未收到红字发票，暂估冲减成本，待取得发票后调整进项税）调整企业所得税（假设税率 25%）借：以前年度损益调整 —— 所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 （冲回成本后增加应纳税所得额 200 万，补提所得税 200 万 ×25%）结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 1,500,000 贷：利润分配 —— 未分配利润 1,500,000 预计负债（预估未来退货成本）借：以前年度损益调整 —— 主营业务收入（暂估） 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本）借：库存商品（暂估） 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响借：递延所得税资产 125,000 贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 125,000 （预计负债形成可抵扣暂时性差异 250 万 ×25%）结转以前年度损益调整（第二步）借：利润分配 —— 未分配利润 375,000 贷：以前年度损益调整 375,000 2024 年纳税调整增值税因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税，需在取得红字发票当期作进项税转出。若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。企业所得税调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。实际发生退货时（2025 年），调减应纳税所得额 250 万元。后续处理（2025 年实际退款时）收到红字发票借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）。

2025-05-13

2024 年账务处理冲减采购成本由于小企业会计准则下不使用 “以前年度损益调整” 科目，直接冲减当期成本。借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：主营业务成本 2,000,000 这里假设暂不考虑增值税进项税额的调整，待收到红字发票时再处理。调整所得税（假设税率 25%）因为冲减成本会增加应纳税所得额，需计提所得税。借：所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 确认预计负债（预估未来退货成本）借：主营业务收入 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本）借：库存商品 2,000,000 贷：主营业务成本 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响借：递延所得税资产 125,000 贷：所得税费用 125,000 预计负债形成可抵扣暂时性差异，金额为 250 万 ×25% = 125,000 元。 2024 年纳税调整增值税因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税。若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。企业所得税调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。后续处理（2025 年实际退款时）收到红字发票借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）

2025-05-13

您好！你开红字发票是可以的

2022-05-26