以往账目工资计提与发放全做做错，做成当月计提当月发放了，实际是计提当月发放上月，银行发放的工资是发放上月的结果做成发放当月，导致会计期间错位，这样的情况怎么处理

您好，账务处理，依据财会〔2006〕3号 1.执行企业会计准则（跨年差错） 核算应付职工薪酬累计净差额，一笔调整 借：应付职工薪酬—工资 贷：以前年度损益调整 结转调整差额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 2.小企业会计准则/仅本年差错 红冲全部错误分录，按月重做 月末计提当期工资 借：管理费用/制造费用/销售费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资 次月发放上月工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 税务处理，依据国家税务总局公告2015年第34号 企业所得税按实际发放年度税前扣除，跨年差错更正对应年度汇算申报表；个税以实际发放月份为申报属期，逐期更正往期扣缴申报；留存工资表、银行回单、差错调整说明归档保管5年，次年5月31日前发放的工资无需纳税调增。

你的意思是统计以往到现在的差额，然后冲减吗

您好，是的，是这么理解的， 最简单的调整方法就是红冲错的，再做正确的

但老师是从2028年到现在的都是那样做的，如果逐一冲销，分录太多

您好，我是想一个个分录冲简单点，也可以是我们算出来多少，一笔来冲嘛

一笔笔冲是要清楚些，但是从17年到现在可能有些麻烦

您好，要么以前不管了，从7月起严格权责发生制，就是差了一个月的事，

你的意思是之前的都不管，从七月份起按照正常的做，如果要使项目正确，那就挨着红冲重新做分录吗