演示账套

2026年收到汇算清缴退回2025年交的企业所得税，这笔钱怎么记账

2026-07-10 08:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-07-10 08:20

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-07-10 08:21

您好，分情况，看我们用什么准则一、执行《企业会计准则》（追溯调整法）收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费—应交企业所得税冲销多计提的所得税：借：应交税费—应交企业所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润补提盈余公积（按10%）：借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积—法定盈余公积政策依据：《企业会计准则第18号——所得税》《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》二、执行《小企业会计准则》（未来适用法）收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费—应交企业所得税冲减当期所得税费用：借：应交税费—应交企业所得税贷：所得税费用政策依据：《小企业会计准则》第八十八条