公司新上系统，资产期初挂有余额，怎么做科目，以及后续科目

旧账期末固定资产、累计折旧账面余额，直接作为新系统期初，不用做凭证，仅在系统初始化模块录入期初数： 固定资产原值（借方期初） 累计折旧（贷方期初） 对应资产卡片信息（名称、使用年限、残值、折旧科目、使用部门） 仅 2 种情况需要补做调整凭证 情况 1：旧账无数据，新系统凭空新增资产（无历史账面） 借：固定资产（资产原值） 贷：以前年度损益调整 / 实收资本 / 应付账款（根据资产来源） 同时补提历年折旧： 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 结转以前年度损益调整： 借：利润分配 — 未分配利润 贷：以前年度损益调整 情况 2：新旧账原值 / 累计折旧差额，需调平期初 原值多记： 借：以前年度损益调整 贷：固定资产 折旧少提： 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 差额最终结转至未分配利润。 二、新系统上线后，固定资产常规后续分录 1. 每月计提折旧（系统自动生成） 借：管理费用 / 制造费用 / 销售费用 — 折旧费 贷：累计折旧 2. 新增购入固定资产 借：固定资产 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款 3. 固定资产改良 / 大修（资本化） 转入在建工程： 借：在建工程 累计折旧 贷：固定资产 发生支出： 借：在建工程 贷：银行存款 完工转回： 借：固定资产 贷：在建工程 4. 固定资产清理（报废 / 出售） 转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 收到处置款： 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费 — 应交增值税（销项税额） 清理损益： 盈利：借：固定资产清理 贷：资产处置损益 亏损：借：资产处置损益 贷：固定资产清理 5. 资产盘盈 / 盘亏 盘盈（以前年度差错） 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 盘亏 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 审批后： 借：营业外支出 / 其他应收款 贷：待处理财产损溢