演示账套

你好老师，个人代开发票现在要注意啥，要交哪些税，

2026-07-13 08:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-07-13 08:12

1 增值税（开票当场缴）征收率 1%（优惠到 2027 年底）无临时税务登记：按次起征点 1000 元，单次≤1000 元免增值税；超 1000 才缴不动产租赁、保险经纪等：按月 10 万、季 30 万免税 2 附加税费（城建税 %2B 教育附加 %2B 地方教育）按实缴增值税为基数，整体减半征收，约增值税的 6% 3 个人所得税（分两类，差别极大） ①劳务报酬（咨询、设计、讲课、兼职服务）税务局不现场收，发票备注：个税由支付方代扣预扣率 20%-40%，超 800 元就要扣，次年并入工资薪金汇算多退少补 ②经营所得（工程、建材、运输、货物销售、建筑劳务）开票时税务局直接核定征收，核定率 0.5%-1.5% 付款公司不用代扣，不并入工资汇算 ③财产租赁（租房、租设备）个税 20%，开票时直接预缴 4 印花税（发生购销、建筑、租赁等合同才交）减半征收，金额很低

快账用户8664 追问 2026-07-13 08:17

那个人代开普票现在加了一个增值税是不？那综合税率要合到多少个点？

齐红老师解答 2026-07-13 08:19

1：货物销售、建筑、运输、材料、包工（认定经营所得，大厅当场核定个税）潍坊本地核定个税约0.5%-1.0% 个税 0.5% 档：综合总税负 = 1.06%+0.5%=1.56% 个税 1.0% 档：综合总税负 = 1.06%+1.0%=2.06% 2：咨询、设计、居间、讲课、临时劳务（劳务报酬，税务局不扣个税）开票只交 1.06% 增值税附加；发票备注个税由付款企业代扣代缴个税预扣税率极高：单次不含税收入≤4000：(收入 - 800)×20% 4000＜收入≤20000：收入 ×80%×20%= 收入 ×16% 综合税负 = 1.06%+16%=17.06% 20000＜收入≤50000：收入 ×80%×30%= 收入 ×24% 综合税负 = 1.06%+24%=25.06% 收入＞50000：收入 ×80%×40%= 收入 ×32% 综合税负 = 1.06%+32%=33.06% 额外风险：劳务报酬次年并入工资薪金汇算，可能补税至最高 45%