@郭老师，有一个疑问，您帮我看下！别的老师勿回，谢谢！
齐红|官方答疑老师
职称：注册会计师；财税讲师
你好，在的，什么问题的，
2019-11-21 11:12
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[不定项1](2014年)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下:(1)2019年6月1日，自行建造-条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元;领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元;分配工程人员工资40万元;用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元;全部符合资本化条件。(2)2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。(3)2020年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元;发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值为16万元。(4)2021年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。(5)2022年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计 问
你好，麻烦你把题目完整的发过来看看 答
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不是专票，都是普票，都开成了3%，会有什么影响 问
这个不要紧，这个可以直接1%去申报，1.小规模纳税人3-5月征收率3%减按1%，但是由于会计操作失误，3月开出的普通发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票由于联系不上购买方已经无法收回，那么4月申报第一季度增值税时，3月开错的3%征收率发票是否应按照1%计算缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票? 答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 在上述复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。 答
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就是我们结算给车上的是80，收到的含税结算是95，那我们的利润是15吗？ 问
你好，这个80是不含税的，毛利＝95-80＝15 答
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您好，小规模纳税人税率由3%降为1%，我是个体户，但是六七月份开票的时候开错了，好几张都开成了3%，这样会有什么影响？ 问
是不是专票，不是专票一般也是可以开1%去申报的， 答
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那核算利润就是含税的主营业务收入减去不含税的垫付成本么？ 问
利润=不含税收入-成本（一般纳税人不含是成本，小规模含税）-期间费用 答
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问：[不定项1](2014年)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下:(1)2019年6月1日，自行建造-条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元;领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元;分配工程人员工资40万元;用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元;全部符合资本化条件。(2)2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。(3)2020年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元;发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值为16万元。(4)2021年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。(5)2022年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计
答：你好，麻烦你把题目完整的发过来看看
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问：不是专票，都是普票，都开成了3%，会有什么影响
答：这个不要紧，这个可以直接1%去申报，1.小规模纳税人3-5月征收率3%减按1%，但是由于会计操作失误，3月开出的普通发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票由于联系不上购买方已经无法收回，那么4月申报第一季度增值税时，3月开错的3%征收率发票是否应按照1%计算缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票? 答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 在上述复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。
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问：就是我们结算给车上的是80，收到的含税结算是95，那我们的利润是15吗？
答：你好，这个80是不含税的，毛利＝95-80＝15
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问：您好，小规模纳税人税率由3%降为1%，我是个体户，但是六七月份开票的时候开错了，好几张都开成了3%，这样会有什么影响？
答：是不是专票，不是专票一般也是可以开1%去申报的，
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问：那核算利润就是含税的主营业务收入减去不含税的垫付成本么？
答：利润=不含税收入-成本（一般纳税人不含是成本，小规模含税）-期间费用
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问：大家好！我们是旅游业，属于小微企业，疫情期间免征增值税，如果当月有税控盘技术服务费以及取得了费用类的专票，是不是把应交增值税额减去技术服务费280元和专票的进账税，然后将剩余的转到增值税减免税里面？
答：您好，第一次取得的税盘发票可以全额抵扣增值税税控服务费，每年交的服务费都可以全额抵扣增值税，不用认证
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问：你好，电子账户开户机构这么写
答：您好，您具体是需要做什么
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问：2018年）甲企业为增值税一般纳税人，2017年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务： （1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。 （2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。 （3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。 （4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，进行账务处理（答案中的金额单位用元表示）。 老师，这个简答题怎么做吖
答：您好，1、借交易性金融资产-成本900 000，投资收益3000，应交税费-应交增值税（进项税额）180，贷银行存款903180 2、借交易性金融资产-公允价值变动20000，贷公允价值变动损益20000 3、借应收股利4000，贷投资收益4000。借银行存款4000，贷应收股利4000 4、借银行存款1006 000，贷交易性金融资产-成本900 000，交易性金融资产-公允价值变动20000，投资收益86000 借投资收益6 000，贷应交税费-转让金融商品应交增值税6 000
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问：39、4月12日,在安装上述设备过程中领用原材料一批30000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为5100元,应付安装人员工资为5000元。40、4月20日,上述设备安装完毕,达到预定可使用状态。要求：对上述经济业务编制会计分录（“应交税费”要写出明细和专栏名称）
答：您好，39、借在建工程35000，贷原材料30000，应付职工薪酬5000 40、借固定资产，贷在建工程。这个金额题目给的不全
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问：29、4月10日采购原材料，支付价款10000元，增值税1700元，以银行存款支付。（按计划成本核算原材料）30、4月15日，上述材料验收入库，材料的计划成本为11000元。31、4月20日以银行存款480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元。32、4月30日，上述股票每股市价为7.5元。33、4月22日以480万元购入乙公司股票60万股作为可供出售金融资产，另支付手续费10万元。34、4月30日，上述股票每股市价为7.5元。35、4月25日对丙公司进行长期股权投资,采用成本法核算,买入100万股,每股8元(含已宣告尚未发放的现金股利0.2元),另支付相关税费5万元。36、甲公司对丁公司进行长期股权投资,占丁公司股份的25%,采用权益法核算,丁公司全年实现的净利润为200万元。37、上述丁公司宣告发放现金股利300万元。38、4月2日,企业购入一台需安装的设备500000元，增值税8500元,以银行存款支付。
答：29.借:原材料10000 应交税费应交增值税进项税额1700 贷:银行存款11700
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追问： 最近我去事务所实习，面试的时候，经理问个问题把我问住了，老师您帮我看下！ 他说，假如注册会计师去审计一家公司，但是这家公司存在某些问题，问我会怎么做。我是这样说的，我会首先跟管理层沟通，说明情况，然后出具保留意见。 他说，这样的话，公司不同意，要我出具无保留意见，你会怎么做。我说我肯定会以消极态度出具意见。 他说，你这样别人不签字，你就拿不到钱，你上头的领导就会对你有意见。我说，我不能因为满足他的要求就违反审计师的原则，这样有失诚信，以后其他的预期使用者看到了我们的审计报告，万一出了问题，不就会影响到我们的声誉吗？ 他说，那我这边只想要无保留意见，看你怎么办？然后我就回答不上了
2019-11-21 11:19回答：你上面处理是正确的，出库毫无保留意见的那就要要求对方整改的，按具体的问题具体的分析 得找到原因
2019-11-21 11:26