你好，请问向境外支付服务费，代扣的企业所得税和增值税及附加是在做税务备案的时候缴纳吗？

你好，是在做税务备案的时候交纳的感谢您的提问如果满意请给五星谢谢

2019-12-25

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2021-08-30

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税；根据《财税2016 36号附件1》第六条规定：华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。因此服务发生地如果在境外，则不需要代扣代缴增值税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》第七条：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定； (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定； (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定； (四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； (六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。因此服务如果发生在境外，则不需要缴纳企业所得税。

2022-06-06

你好，是的，附加税是必须随着增值税一起代扣代缴的

2021-08-16

对的，肯定是需要提前做手续付。

2021-08-10