预缴增值税时收取的分包款大于取得收入的，填预缴税款表时怎么填？假设收入是500万，取的分包发票511.5万，填预缴税款表时候扣除金额是填500万还是511.5万

填预缴税款表时候扣除金额是511.5万

您好。针对以上问题回答如下： 1.一般计税情况下，预缴税款时，取得分包发票，无论是专票还是普票，都可以按扣除分包款金额预缴。在次月做纳税申报时扣除附表应该在申报表中填写这个分包款金额。 根据税务总局2019年第31号公告的规定：七、关于建筑服务分包款差额扣除：纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。因此在预缴时，扣除的分包款与是否是专用发票还是普通发票无关。 次月在总部机构申报时，如预缴时有扣除分包款，应该在增值税附表三中据实填列。 2.简易计税情况预缴，无论取得专票还是普票的分包发票，都可以扣除分包金额预缴，在次月做纳税申报时扣除附表应该填写这个分包金额。理由同一般计税情况。

你好，这个不在申报上体现 除非他有开进项发票给你，然后你按照进项发票来抵扣。

对于您提出的关于建筑行业财务的问题，以下是我的回答： 1. 异地预缴税款问题： • 增值税：根据相关规定，建筑企业在进行异地项目时，预缴增值税款确实需要扣除劳务分包额。具体来说，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照预征率计算应预缴税款。因此，在预缴增值税时，劳务分包额是可以扣除的。 • 企业所得税：然而，在预缴企业所得税时，情况就不同了。根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税。这里的“实际经营收入”是收入概念，并非所得概念，因此不扣除分包款和其他支付给其他单位的款项。所以，在预缴企业所得税时，劳务分包额是不需要扣除的。 • 本地交纳税款：在本地交纳增值税时，同样可以扣除劳务分包额，因为增值税的计税依据是销售额减去允许扣除的项目后的余额。而在本地交纳企业所得税时，由于企业所得税的计算是基于整个企业的应纳税所得额，而不是单个项目的收入，因此是否扣除劳务分包额需要看具体的税务规定和企业的会计政策。一般来说，如果劳务分包额已经计入成本并在税前扣除，那么在计算应纳税所得额时就不会再重复扣除。 2. 增值税纳税申报表填写问题： • 附列资料（三）的填写：增值税及附加税费申报表附列资料（三）主要适用于服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。对于建筑行业来说，如果存在差额征税的情况，即存在可以扣除的项目（如劳务分包额），并且这些项目符合税务规定，那么理论上是需要填写附列资料（三）的。然而，在实际操作中，还需要根据当地税务局的具体要求和指导来确定是否需要填写该表。 • 具体案例：在您提供的案例中，如果公司开票100万，收到劳务分包公司的发票10万，并且这10万符合税务规定的扣除条件，那么这10万理论上是可以作为扣除项目在增值税申报中扣除的。但是否需要填写在附表（三）中，还需要根据当地税务局的具体要求来确定。如果当地税务局要求填写该表，那么就应该按照规定填写；如果没有要求，那么就可以不填写。

扣除金额60 这样就不预交纳增值税 附加税也不需要了