老师，房地产企业采用适用税率计税，有预交增值税，如果还按简易计税时的填法在主表27.28填当期抵减数，最后的本期应补税为负数，这个表该怎么填。

请问老师，房地产开发企业，预缴增值税需要计提吗？。 1.如果计提是怎么走科目。简易计税增值税税率是5%，预缴税率为3%。假如要计提是只计提目前需要缴3%，还是按5%全部先计提？科目如何做。 2.假如不计提，直接支付，这样又出现一个问题，资产负债表应交税金出现负数。

#提问#老师 您好 我想问一下，商贸企业申报增值税的时候，主表显示本期应补（退）税额计算出来的有金额，这个正常吗？这个数我本期缴纳就行，不用需要填在主表哪个地方吗？

请问老师，建筑行业预缴税款时缴纳的0.2%的企业所得税。 1、在公司申报时需要填在什么地方？ 2、可以递减当期及以后各期应缴所得税吗？如果申报时没有利润，这个数字往报表上面填吗？ 3、汇算清缴的时候，如果公司实际没有产生0.2%企业所得税相应的利润，是不是要退税？ 4、公司做账时，需要按照预缴的0.2%企业所得税倒推成本吗？

2、甲企业有如下经济业务：（1）该企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。（2）该企业因产品质量担保计提了100万元的预计负债，计入了当期损益，故期末资产负债表上预计负债余额为100万元。（3）假定除上述项目外无其他纳税调整事项，其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减，该企业递延所得税资产期初余额为10万元，递延所得税负债期初余额25万元，该企业当期按照税法规定计算确定的应纳税所得额为2400万元，适用的所得税税率为25%。根据上述资料，计算当期应交所得税、递延所得税、当期所得税费用并做会计分录。3、甲公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%。甲公司本年度不存在所得税纳税调整项目。甲公司本年有关损益类科目的年末余额如表下图所示。

2、甲企业有如下经济业务：（1）该企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。（2）该企业因产品质量担保计提了100万元的预计负债，计入了当期损益，故期末资产负债表上预计负债余额为100万元。（3）假定除上述项目外无其他纳税调整事项，其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减，该企业递延所得税资产期初余额为10万元，递延所得税负债期初余额25万元，该企业当期按照税法规定计算确定的应纳税所得额为2400万元，适用的所得税税率为25%。根据上述资料，计算当期应交所得税、递延所得税、当期所得税费用并做会计分录。