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请问一下，500万以下的固定资产一次性扣除，怎么做账？
2020-03-02 18:38
2020-03-02 18:52
某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理： 20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5 提示：实务中可以依据公司要求，决定是否使用递延所得税负债。特别是使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。 2018年底进行汇算清缴时，需要填写所得税年报附表中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表
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政策的意思应该是2018年1月1日至2020年12月31日会计500万以下，5000以上必须正常做账，按月折旧！不能一次计入费用
税法上可以一次性折旧，但是会计上还得按月做折旧
那这样做了，以后每年都要纳税调增了？
是的哦，就是这样的