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500万以下的固定资产一次性扣除,该如何做账呢?老师

2020-03-02 21:22
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-03-02 21:26

你好,您可以参照下面的例题 例:A企业为一般纳税人,2018年6月购入一台价值500万元(不含税价500万元,进项税额80万元)的设备,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年,假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下:(单位:万元) 1.购进设备时 借:固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税(进项税额) 80 贷:银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借:制造费用等 50(500÷60*6) 贷:累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元(500-50)的递延所得税会计处理: 借:所得税费用 112.5(450×25%) 贷:递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元,递延所得税会计处理: 借:递延所得税负债 25 贷:所得税费用 25

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你好,您可以参照下面的例题 例:A企业为一般纳税人,2018年6月购入一台价值500万元(不含税价500万元,进项税额80万元)的设备,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年,假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下:(单位:万元) 1.购进设备时 借:固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税(进项税额) 80 贷:银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借:制造费用等 50(500÷60*6) 贷:累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元(500-50)的递延所得税会计处理: 借:所得税费用 112.5(450×25%) 贷:递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元,递延所得税会计处理: 借:递延所得税负债 25 贷:所得税费用 25
2020-03-02
账上还是按月折旧,不是直接一次做费用,这个准则没有说一次做费用这个说法,借管理费用 贷累计折旧
2020-03-02
你好同学借:管理费用 贷:累计折旧500万这样做
2021-04-15
你好你看这个截图这个截图 
2021-07-14
学员您好,账务上还是按照会计准则入固定资产,按月计提折旧。税会差异部分入递延所得税负债
2021-08-05
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