演示账套

Q

500万以下的固定资产一次性扣除，该如何做账呢？老师

2020-03-02 21:22

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-03-02 21:26

你好，您可以参照下面的例题例：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧借：制造费用等 50（500÷60*6）贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理：借：所得税费用 112.5（450×25%）贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理：借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

你好，您可以参照下面的例题例：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧借：制造费用等 50（500÷60*6）贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理：借：所得税费用 112.5（450×25%）贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理：借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

2020-03-02

账上还是按月折旧，不是直接一次做费用，这个准则没有说一次做费用这个说法，借管理费用贷累计折旧

2020-03-02

你好同学借：管理费用贷：累计折旧500万这样做

2021-04-15

你好你看这个截图这个截图

2021-07-14

学员您好，账务上还是按照会计准则入固定资产，按月计提折旧。税会差异部分入递延所得税负债

2021-08-05

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