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你好 请问下最新政策免征增值税，我企业在政策出来之前已经把税款缴了要怎么做分录？同样的还收到专票的要怎么做账？现在收到的专票以后可以用来抵扣吗？

2020-03-03 15:51
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-03-03 15:53

结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

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齐红老师 解答 2020-03-03 15:54

在政策出来之前已经把税款缴了，如果返还的，你做相反分录

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齐红老师 解答 2020-03-03 15:54

一般纳税人取得专票可以抵扣,除了集体福利和个人消费，简易计税项目除外

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结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2020-03-03
同学你好 不能抵扣的哦，转出就可以了 返利做收入就可以了，开发票了
2020-09-28
借:成本费用 应交税费应交增值税进项税额 贷应付账款
2021-10-16
你好，借银行，贷应交增值税，享受免税，借应交增值税，贷营业外收入 其他
2021-05-11
你好同学，需要做进项转出
2022-12-22
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