由于铁路开票系统问题，加上疫情，不能正常换取当月铁路货票增值税专用发票，2月的进项不够，3月3日才开具出来，是否可以认证到2月进项

由于铁路开票系统问题，加上疫情，不能正常换取当月铁路货票增值税专用发票，2月的进项不够，3月3日才开具出来，是否可以认证到2月进项

某自行车厂为增值税一般纳税人，适用税率13%，2020年8月份发生下列购销业务： （1）购进原材料（钢材）一批，取得增值税专用发票，价款200 000元、增值税24 000元，货已验收入库，款已付。 （2）购进机器设备一台用于增值税应税项目，取得增值税专用发票，价款50 000元、增值税6 000元，款已付。 （3）购进复印机一台取得增值税专用发票，价款20 000元、税额2 400元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票，价款10 000元、税额1300元。 （4）向当地某商场销售自行车800辆，开具增值税专用发票，不含税单价300元/辆，商场当月付清了全部货款，因质量问题，该厂给予了2%的销售折让，并开具红字发票。 要求：（1）计算当月的销项税额。 （2）计算当月的进项税额。（能抵扣的增值税专用发票当月通过了税务机关的认证） （3）计算当月应纳的增值税。

某工业企业为增值税一般纳税人，2022年2月发生如下经济业务:(1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，支付铁路部门运费1万元。货款及运费已经付清。(2)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，不含税价款150万元，合同规定，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费0.8万元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定本月收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行。(3)2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，同类产品不含税售价5万元，货物已经发出(4)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期不含税售价为10万元。根据上述资料计算该企业应纳增值税。(取得发票当月均已通过认证)

家具公司为增值税一般纳税人，主要生产床、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为 6000 元、4000 元、 1500 元，其生产成本分别为 4800 元、3200 元、1200 元。2018 年 3 月的 经营情况如下（外购项目取得的专用发票均按要求进行了认证）： （1）3 月 15 日，因质量问题，某家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各 2 套要求退货。经协商星美家具公司给予 5%的折让，按规定开具红字增值税专用发票，退还价款 700 元、增值税税款 119 元 （2）3 月 15 日，采用以旧换新方式销售餐桌椅 8 套，收购旧家具折抵价款共 1200 元，未开具发票。 （3）3 月 16日，从某五金经营部（小规模纳税人）购进门锁一批， 取得普通发票，价税合计 2850 元。 （4）3 月 19 日，从某机械厂购进木料加工机械 2 台，增值税专用发票上注明价款为 25000 元，增值税税款为 4250 元。另支付运费 400 元，取得普通发票。 要求： 对每项业务编制相应的会计分录

红星工业集团为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税，主要从事设备的生产销售以及租赁业务，包括A设备、B设备、C设备和包装物等经营性租赁，A设备、B设备、C设备的融资租赁(经中国人民银行、商务部、银监会批准)和其他业务。2021年2月发生如下业务:1、2月1日收到A设备融资租赁业务收入452000元，开具增值税专用发票注明:价款400000元,税额52000元，款项已全部收取。2、2月3日，购进原材料铸铁一批已验收入库，增值税专用发票上注明:价款1880000元，税率13%，税额244400元，上述款项已通过银行汇款付讫。3、2月4日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回款共237300元，其中价款210000元，税款27300元。