红星工业集团为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税，主要从事设备的生产销售以及租赁业务，包括A设备、B设备、C设备和包装物等经营性租赁，A设备、B设备、C设备的融资租赁(经中国人民银行、商务部、银监会批准)和其他业务。2021年2月发生如下业务:1、2月1日收到A设备融资租赁业务收入452000元，开具增值税专用发票注明:价款400000元,税额52000元，款项已全部收取。2、2月3日，购进原材料铸铁一批已验收入库，增值税专用发票上注明:价款1880000元，税率13%，税额244400元，上述款项已通过银行汇款付讫。3、2月4日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回款共237300元，其中价款210000元，税款27300元。

某企业为增值税一般纳税人，2020年1发生固定资产相关业务如下:(1)2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元、增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。2(2)10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。”(3)12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。”的分录

增值税应纳税额计算（解题并说明） 1. 某公司为增值税小规模纳税人，2023年2月发生下列业务： (1) 2月6日，购入办公用品，取得增值税专用发票一张，发票注明的价款为500元，增值税税额为85元。 (2) 2月11日，以直接收款方式向A公司销售一批产品，开具的普通发票注明的价款为2 340元，已收到货款。 (3) 2月18日，收到B公司支付的机器设备租赁费，向主管税务机关申请代开增值税专用发票，发票注明的租赁费为1 000元，款项已收到。 请根据上述材料，计算该公司当月应缴纳的增值税税额。

2月1日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税税额为3900元，取得的运输费发票（增值税专用发票）上注明的价款为1000元，增值税税额为90元，款项34990元均以银行存款支付。（2）2月10日，购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500000元，增值税进项税额为65000元，取得的运输费发票（增值税专用发票）上注明的运输费为10000元，增值税为900元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司外购原材料一批，价值30000元；领用自制产品一批，成本为40000元；发生安装人员薪酬10000元。假定不考虑其他相关税费。（3）4月1日，购入一栋办公楼，取得增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税进项税额为72万元，全部款项已经通过银行支付。（4）4月21日，向甲公司一次购入3套不同型号且具有不同生产能力的设备A、B和C。公司为该批设备共支付货款5000000元，增值税进项税额650000元，保险费17000元，装卸费3000元，全部通过银行转账

红星工业集团为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税，主要从事设备的生产销售以及租赁业务，包括A设备、B设备、C设备和包装物等经营性租赁，A设备、B设备、C设备的融资租赁(经中国人民银行、商务部、银监会批准)和其他业务。2021年2月发生如下业务:1、2月1日收到A设备融资租赁业务收入452000元，开具增值税专用发票注明:价款400000元,税额52000元，款项已全部收取。2、2月3日，购进原材料铸铁一批已验收入库，增值税专用发票上注明:价款1880000元，税率13%，税额244400元，上述款项已通过银行汇款付讫。3、2月4日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回款共237300元，其中价款210000元，税款27300元。

5、2月5日，购进办公用品，取得增值税专用发票注明:价款50000元，税款6500元，款项已支付，办公用品均已领用。6、以前月份已开具增值税专用发票并收取的A设备经营性租赁费565000元，因A设备质量原因，经协商A设备经营性租赁费调减20%，2月7日凭A设备租赁方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明:价款-100000元，税款-13000元，相应款项已退还租赁方。7、上月支付信息服务费并取得增值税专用发票，经与服务机构沟通同意折让10%，合计金额10600元，向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票通知单》后，2月7日取得《开具红字增值税专用发票通知单》。折让款及红字增值税专用发票均未收到。8、2月8日，销售A设备10台，成本为2260000元，实现不含税销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税额358800元，货款已收到并存入银行。9、2月10日，提供技术咨询服务实现收入10600元，开具增值税专用发票注明:价款100000元，税款6000元，款项尚未收到。